老师你好，我想问一下，公司注销时，预收账款只能做收入吗？预收账款是去年遗留下来的，可不可以调整以前年度损益

也就是说调整以前年度损益，冲减了未分配利润以后，还是要作为收入缴纳增值税，如果盈利，还要缴纳企业所得税，对吗？我还想请教一下，公司注销，固定资产和存货如果作为抵偿法人债务得话，是否要视同销售，缴纳增值税和企业所得税

是的，是的，需要这么做的。

如果公司的资产不足以抵偿法人其他应付款的债务的，其他应付款的余额要做到营业外收入，这部分需要缴纳增值税吗？还是只需要缴纳企业所得税就可以了？

交所得税不需要交增值税。

老师，像这种情况，有没有更好的合理合规的避税方法。我们是民办非企业，现在要注销，重新设立公司，一般也不开发票，但是现在这样调整下来的话，企业所得税这块去年就是亏损的，弥补完亏损后可以不用交，但是增值税超过了30万，是要全额交税的，有没有更好的办法来处理这些问题

你们就分两个季度来做的 现在不是已经四月份了，你三月份做一部分，四月份做一部分。

嗯，主要是领导要求这个月就要注销，3月底已经结账了，按照实际申报的话，就需要缴纳增值税。

这个月注销的话，你第二季度30万销售额可以免的，一季度销售额是多少？

第一季度如果不算预收账款和处置固定资产，存货和其他应付款额这些金额，就是32万左右。你的意思是处置固定资产，存货和其他应付款的这些收入算在第二季度的收入里面，就可以免征增值税，对吗？申报的时候增值税按照实际收入填报，缴纳增值税。其他的计入所得税收入里面，这样一来，增值税个企业所得税年报收入金额就不一样了，这样申报合理吗？

是的 不合理自己调整就是

主要是公司现在要注销了，本来按照正常是不需要缴纳税款的，但是现在着急要注销的话，只能交一部分税款了

你处置固定资产的，你把它改成其他业务收入，这样的话不就一致了。

这样的话，增值税就要交的比较多了。还有就是现在处置存货的话，要做到其他业务收入吗？是不是还要结转相应的成本

不多 还是一样的 借银行存款 贷固定资产清理 应交税费 不也是这缴纳增值税 借银行 贷其他业务收入 应交税费 改了这个

这部分原本就是账务处理错误的原因导致的，所以我想把他们都计入营业外收入，这样做合适吗？分录应该怎样处理？

什么原因多做了营业外收入你看一下他多做的是什么业务的？

我们是培训行业，进货都是为了更换一些教学设备，教育局也不允许我们销售商品，这部分应该是进成本的，之前的会计做成了库存商品，导致无法下账，所以一直就在账面上留着，固定资产也一样，无法下账，现在就只能都做收入，视同销售，审计是这样建议的