不好意思啊，问题没有解决，麻烦郭老师再解答一下。我们是教培机构，不允许销售商品，一般情况下，如果有学生买东西，我们都会计入收入正常交税，进货做成本。不做库存商品的，所以库存商品无法下账

东西是有，但是我们只是内部盘点一下数量，大部分都没有发票，所以都不做库存商品

那你们是在隐瞒收入，人家做库存商品，这个是正常的，如果你不做库存商品入库，你支付的怎么做？ 公户支付还是你老板自己拿钱？自己不拿钱，你就得做公账，不是吗？

没有隐瞒收入，销售商品收入我们按照未开票收入都计入主营业务收入了，他做了库存商品，但是又没有明细账，无法结转成本，所以库存商品一直有余额无法下账

他对应的收入做了，但是没有结转成本，但他成本少了  你再去看一下他确认收入时按照销售什么产品确认的吗？

我们的收入都是跟银行对账单确认的，大部分都不开票，就按照未开票收入申报，销售的一般都是古筝和一些配件

不是的，我的意思是你收到了人家卖这些商品的钱，确认了收入没有，只要确认了，你就可以正常结转，因为你收入都做了，你还能差着成本 现在已经发生了不是

硬着头皮也得把它结转了 这个不能怨之前会计 这个就是你老板的原因

你的意思是直接结转成本，把库存商品下账，不存在调整收入的问题，也不用管税费的问题，是这个意思吗？

也不知道他们是怎样沟通的。既然不允许销售，就不能计入库存商品。如果做了库存商品，就要建立库存明细账，有相应的单据作为成本计量得依据，但是都没有。我们的小规模纳税人，民办非企业注销必须要清算，所有资产都要清零，所以才造成现在这样一个局面，不太好处理，多交税领导可能不太愿意，少交了会计风险大，很为难啊

前提是你的收入没有漏做 只要没有漏做的话，没有问题可以 正常缴纳

之前的收入我也不能确定她是否全部都计入主营业务收入了，现在遗留的这个问题不太好解决啊。如果按照视同销售处理的话，是直接计入收入，还是也需要结转成本啊，或者是计入营业外收入呢？这个不太清楚

借销售费用 贷主营业务收入应交税费， 借主营业务成本待库存商品。

好的，谢谢！还有就是处置固定资产，借：固定资产清理，贷：固定资产。借：库存现金，贷：固定资产清理，借：固定资产清理，贷：营业外收入。这样处理的话，固定资产清理的余额如何处理呢？

你好，固定资产清理最后一个分录，不就是清理他的余额。

你最后一个分录怎么取数，不就是固定资产借方和贷方的差额？

没有差额，因为固定资产根本就没有计提折旧，账面上都是原值，而且没有明细账，也不知道是从什么时候开始有的，所以现在只能按照视同销售来处理了，但是最后固定资产清理的余额不知道该怎样处理了

没有差额最后一个分录不要了

最后一个分录不要的话，就无法作为收入结转到相应的科目，相当于少记收入了，这个要怎样处理呢啊

那你应该借固定资产清理 贷固固定资产， 借库存现金贷固定其他业务收入应交税费， 借营业外支出贷固定资产才对

好的，我明白了，谢谢老师耐心的解答，不好意思啊，耽误你太久的时间了