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你好, 2019年存货内部交易抵销: 借:营业收入 1600 借:营业成本 1600 留存存货的虚增价值进行抵销借:营业成本 100 贷:存货 100 借:递延所得税资产 25 贷:所得税费用 25 存货跌价准备抵销从集团角度确信存货价值为300万元,乙公司变现价为360万元,合并报表角度未减值.乙公司个别报表提减值准备40万元, 借:存货 40 贷:资产减值损失 40 借:所得税费用 10 贷:递延所得税资产 10 2020年存货内部交易抵销借:年初未分配利润 100 贷:营业成本 100 借:营业成本 80 贷:存货 80 借:递延所得税资产 20 贷:所得税费用 20 存货跌价准备抵销从集团角度确信存货价值为240万元,乙公司变现价为224万元,合并报表角度减值16万元.乙公司个别报表提减值准备96万元,要反冲回96-16=80万元.把多提的80万反冲回去借:存货 80 贷:资产减值损失80 借:所得税费用 20 贷:递延所得税资产 20

2020-12-15

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