演示账套

老师您麻烦您看下，这是以母公司进行合并报表，这是一家软件企业，合并的话，合并抵消分录是什么？给五星好评，麻烦懂的老师接

2023-04-04 08:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-04 08:31

您好，麻烦您将图片复制文字，方便编辑

快账用户7054 追问 2023-04-04 08:33

第一个图片是我自己做好的子公司的会计处理，您只需要补充一下合并报表的抵消分录就行

齐红老师解答 2023-04-04 08:33

您好，需要您第二图的文字，方便编辑

快账用户7054 追问 2023-04-04 08:35

子公司以16061946.8元的价格(不含增值税)，将产品销售给母公司，该产品的成本为7610619.88元。年末母公司购入的该批产品已对外销售了14668141.49元，售价为19841551.29元，期末形成1393805.31元存货，虚增存货66371.55元期末库存15件母公司从子公司采购成本9292 0.35元/件，子公司的采购成本是88495.58元件，差额4424.77元/件，共计66371.55元

齐红老师解答 2023-04-04 08:42

您好，出售部分，根据内部交易金额，借主营业务收入，贷主营业务成本。未出售部分，借主营业务收入，贷主营业务成本，贷库存商品（虚增部分）

齐红老师解答 2023-04-04 08:42

您好，就是把内部交易分成两个部分

快账用户7054 追问 2023-04-04 08:42

麻烦给下完整的会计分录，就是有点不确定才问的，谢谢老师

齐红老师解答 2023-04-04 08:46

您好，出售部分，根据内部交易金额，借主营业务收入16061946.8-92920.35*15，贷主营业务成本。未出售部分，借主营业务收入92920.35*15，贷主营业务成本88495.88*15，贷库存商品（虚增部分）66371.55

快账用户7054 追问 2023-04-04 08:48

为什么出售和不出售都是借收入贷成本

齐红老师解答 2023-04-04 09:05

您好，因为内部交易在合并报表都抵消

您好，麻烦您将图片复制文字，方便编辑

2023-04-04

你好！请问下截图是附错了吗？

2023-04-03

您好，我来答这个题目。

2023-04-04

您好！从最终的调整效果来看，是没什么明显的问题的之所以取数利润表的数据，是因为利润最终会变成权益金额，所以直接取数是符合会计逻辑的也是实务中常用的表格逻辑，您疑问的不不取数抵消分录的数据，是因为那个分录从原理上来将，那个调整未分配利润的分录调整的不是资产负债表而是所有者权益表的，所以不能直接取数，从会计科目名称上也可以看出它和资产负债表的披露项目不是同一个，那个叫法其实是所有者权益变动表的

2023-04-05

您好，22年的抵消分录，需要考虑，21年净利润

2023-04-05