郭老师，公司6个员工去外地出差学习两天，住宿费660，餐费发票880，直接走报销差旅费都是可以的吧？

做到职工教育经费别做差旅费里面的。

去年预交职工教育经费3万，当时问老板以为是一次性培训费用，当时全部分配到管理费用里了 当时做的分录是借：预付账款-培训费3w  贷：银行存款3w 借：应付职工薪酬-职工教育经费3w 贷：预付账款3w 借：管理费用-职工教育经费3w 贷：应付职工薪酬-职工教育经费3w ，今年又安排培训，不知道账务怎么处理，所以问看做差旅费可行，如果做到职工教育费里，我去年做的分录可有影响？

那对方不给你们开培训费的发票吗？

如果对方给你开培训费的发票的话，你没法做账务处理了吧？

就是去年开了三万的，我一下都做账务处理了，今年的培训也就是去年预付的费用，对方是按次扣除，当时老板没讲清楚，我以为就去年那一次培训费用，主要还是我不会做账，没仔细问清楚

你好，实际没有消费这些是吗？也就是你多做了。

是的，就是老师理解的

那你把之前的红冲借应付职工薪酬、职工教育经费，贷以前年度损益调整 借预付账款， 贷应付职工薪酬、职工教育经费。

汇算清交，这个需要纳税调增 今年的 借管理费用，职工教育经费 贷应付职工薪酬、职工教育经费 借应付职工薪酬、职工教育经费待预付账款。

我们是小企业准则，去年申报的表要调吗？老师我才入会计行半年，这个目前还不会处理，有点懵，如果做差旅费处理不行吗？

你好，把上面的以前年度损益调整改成利润分配未分配利。

去年的申报表不用调整的，汇算清缴需要纳税调增就行。

可以的，可以这么做的，你自己觉得合适就行，主要是看发票。

好的，非常感谢老师耐心解答，我在听听课看怎么操作合适！