老师，我两个公司同时有奖金，然后两个公司当时交税的时候这个12000和24000都单独算税了，已经都独立交了3%的个税了，现在要合并申报，这个两部分奖金没法并在一起，只能选择一个公司的奖金，另外一个公司的奖金自动带入到工资薪金了，导致要补交好多税，这个怎么弄呢，本来我是设计好了不要交税了，没想到汇算清缴两部分不能合并在一起了

老师我工资+奖金已经超过12万了，这里能不能选享受免申报了

同学你好，你这个不符合免申报的条件啊，年度综合所得收入不超过12万元或者年度汇算清缴补税金额不超过400元。

好的老师，那我只能交税了

老师，还有一个问题，譬如我22年企业所得账上算出来是50000，然后计提数也是50000，那我现在汇算清缴还要补交2000元企业所得税，那我今天扣的2000元怎么做分录呀，是不是要调整分录

同学你好，是的，6月底前缴纳，不然会影响诚信

老师我的意思的分录如何调整，是不是这个2000用未分配利润调整，

同学你好，1、汇算清缴后，补缴企业所得税 借：以前年度损益调整   贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税费--应交企业所得   贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润   贷：以前年度损益调整 4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类) 借：盈余公积-法定盈余公积 盈余公积-法定公益金   贷：利润分配-未分配利润

老师，如果我们小企业没有调整以前年度损益的科目的话，这个分录如何简化做了

同学你好，借：利润分配-未分配利润   贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳年度汇算清应缴税款 借：应交税费--应交企业所得   贷：银行存款

老师，还有一点模糊，就是补交的企业所得税，未分配利润反而在借方，变少了吗

同学你好，是的，要补交税款，钱变少了，利润也变少了，所以未分配利润在借方表示减少。

老师，明白了，谢谢