2023年1月份小规模纳税人开具的免税发票，因季度开超30万，本季度开具的免税发票需要按1个点缴纳增值税，该怎么做账呢？

比如开具的110元免税发票，现在需要缴纳1个点也就是10元增值税，如果按照你的分录，那主营业务收入就是100，但是税盘和税局上的主营收入是110，按照你的分录的100申报纳税的时候是和税局不匹配的 ！

我现在问的就是这10元的增值税怎么做

免税需要缴纳增值税的这部分我做成营业外支出，税费支出，行不？

你如果不需要交税的话，就转到营业外支出里面。

不需要交税的免税发票怎么做营业外支出呢

是需要交税的免税发票，在营业收入不改变的情况下，交的这部分增值税做到营业外支出，税费支出可以吗

因为没有销项税额，所以不用结转，直接做分录缴纳，借营业外支出，税费支出，贷，银行存款 可以吗

因为没有销项税额，如果结转的话，科目余额表就不平了

我这样做分录可以不？