老师，房地产行业企业所得税纳税申报里面的特定业务计算应纳税所得额应该如何计算？

同学你好 1、一般税法计算方法。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，房地产开发企业应纳税所得额的计算要按“所得减扣税项、应纳税所得额”的原则，以税务机关确定的各项税项扣除，并加以调整，经计算后得出实际应纳税所得额。 2、特殊计算方法。房地产开发企业可以根据自己的实际情况，采用特殊的计算方法来计算纳税所得额，大致可以分为固定比例计算法、累进计算法和投资转换计算法等。

2023-04-12

你好！这个按填报要求是这样

2022-04-06

你好，你需要取得当地税务机关的核定的毛利率，填写本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额，填写后在计算实际利润额的时候会加上这个数据。您好，例如房地产开发企业预售房屋取得预收款1000万，会计未确认收入未进损益，假设按税法规定10％的毛利率，这里应填1000×10％＝100万，即在实际利润额上在加上100万计算预缴税款。 “特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

2022-10-04

您好，“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

2023-05-18

你好这个比较麻烦，税法规定要按预计毛利率计算并入应纳税所得额。举个具体例子：房地产开发企业预售房屋取得预收款1000万，会计未确认收入未进损益，假设按税法规定10%的毛利率，这里应填1000×10%=100万，即在实际利润额上在加上100万计算预缴税款。根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表>等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)附件《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定，第五行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。包括各行业。如果属于本期收入，但仍然出纳未过账未收入，也是填在“特定业务计算的应纳税所得额”栏。收入后下期填在，“减：特定业务预缴(征)所得税额”栏。

2022-10-24

快账用户7187 追问 2023-04-12 09:36

这个有计算的公式吗？

齐红老师解答 2023-04-12 09:41

同学你好这个应纳税所得额的计算方法是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。如果是居民企业的，税率是25%，如果是非居民企业的，税率是20%。

快账用户7187 追问 2023-04-12 09:42

老师，我问的是房地产行业的特定业务应纳税所得额的计算公式

齐红老师解答 2023-04-12 09:48

同学你好 1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 2、间接法在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。应纳税所得额会计利润总额±纳税调整项目金额。