甲上市公司（以下简称甲公司）采用资产负债表债务法核算所得税，2015年发生如下交易或事项。要求：分析甲公司2015年发生的下列交易或事项是否产生暂时性差异？如产生，请说明暂时性差异的类型？（1）2015年6月1日，甲公司购入并交付使用的一项管理用设备，支付购买价款、运输费等共计4​000万元。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为10年，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司该设备预计净残值符合税法规定。（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为500万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2015年没有发生售后服务支出。（3）2015年10月10日，甲公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为1000万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失

2015年6月1日，甲公司购入并交付使用的一项管理用设 备，支付购买价款、运输费等共计4.000万元。甲公司预 计该设备使用年限为5年，预计净残值为零，采用双倍余 额递减法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限 为10年，采用年限平均法计提折旧。假定甲公司该设备预 计净残值符合税法规定。请计算该设备2015年12月31日的 账面价值与计税基础，产生何种暂时性差异。

小甲上市公司(以下简称甲公司)于2014年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2014年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下: (1) 2014年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万无坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 (2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的产品提供3年免费售后服务。甲公司2014年开销售的x产品预计的在售后服务期间将发生的费用为300万元，已计人当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年度没有发生售后服务支出。 (3) 2014年1月1日，甲公司以银行存款2044. 70万元自证券市场购人当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5%，实际年利率为4%，到期日为2016年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。 (4) 2014年12

2. 甲公司2019年实现销售收入12000万元，实现利润总额 500万元，适用所得税率25%.递延所得税资产及递延所 得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： （1) 8月因违法经营被工商局罚款5万元； （2) 全年业务招待费发生额50万元； （3) 甲公司2019年末无形资产账面余额为600万元，同时 甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定， 计提的资产减值准备不得在税前抵扣。 （4) 按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供 3年免费售后服务。甲公司2019年销售的X产品预计在售后 服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税 法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税 前扣除。甲公司2019年没有发生售后服务支出。（5) 甲公司于2017年12月外购一台机器设备，原值350万 元，使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧， 净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快， 根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧，公司在计税时 使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧，净残值为零。 要求：计算甲公司2019确认的应交

4、甲公司适用的所得税税率为252020年年初递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。利润总额为5000元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)上年末,甲公司购入一台不需安装管理用设备,价款1500万元。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。税法规定,采用年限平均法计提折旧该类固定资产的折旧年限为5年。假定预计净残值符合税法规定。 (2)甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。全年招待费超支10万。 (3)甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。年末该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。 (4)年末计提产品质量保证160万元本年发生保修费用80万元。

2甲公司2020年实现销售收入12000万元，实现利润总额500万元，适用所得税率25%。递延所得税资产及递延所得税负债期初余额为零。与所得税核算有关的情况如下:(1)8月因违法经营被工商局罚款5万元;(2)全年业务招待费发生额50万元;(3)甲公司2020年末无形资产账面余额为600万元，同时甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。(4)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2020年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2019年没有发生售后服务支出。(5)甲公司于2018年12月外购一台机器设备，原值350万元，使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快，根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧，公司在计税时使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧，净残值为零。要求:计算甲公司2020确认的应交所得税、递延所得税、所得税费用，并做出涉税会计分录。