老师，我有个问题，购买方是农副食品加工业的一般纳税人，是不是只能收普票，就算是收到专票也不能抵扣？

取得专票一般纳税人开具的 9% 专票：按发票注明的 9% 税率抵扣。比如购入农产品，专票不含税金额 10000 元，税率 9%，可抵扣进项税额为 10000×9% = 900 元。小规模纳税人开具的 3% 专票：可按不含税价计算，按 9% 抵扣。如取得小规模纳税人 3% 专票，不含税金额 5000 元，可抵扣进项税额为 5000×9% = 450 元。小规模纳税人开具的 1% 专票：按 1% 税率抵扣。取得普票农产品销售发票：农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票，可按买价和规定扣除率计算抵扣。目前扣除率一般为 9% ，用于生产 13% 税率货物可加计扣除 1%。比如购入自产农产品，普票买价 8000 元，用于生产 9% 税率货物，可抵扣进项税额为 8000×9% = 720 元；若用于生产 13% 税率货物，可抵扣 8000×（9% %2B 1%） = 800 元。农产品收购发票：收购单位向农业生产者个人收购自产农业产品时由付款方向收款方开具的收购发票，按买价和 9% 扣除率计算抵扣（用于生产 13% 税率货物可加计扣除 1% ）。其他普通发票：如流通环节小规模纳税人开具的普票，不得计算抵扣进项税额。取得海关进口增值税专用缴款书按缴款书注明的增值税额进行抵扣。核定扣除部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法。当期允许抵扣农产品增值税进项税额 = 当期主营业务成本 × 农产品耗用率 × 扣除率 ÷（1＋扣除率）。其中农产品耗用率 = 上年投入生产的农产品外购金额 ÷ 上年生产成本。

2025-05-30

快账用户8553 追问 2023-04-12 10:30

那收到专票可以抵扣吗？

齐红老师解答 2023-04-12 10:33

你好，可以的，可以抵扣。

快账用户8553 追问 2023-04-12 10:42

那请问什么情况下农副食品加工业企业是一般纳税人只能收只能收普票，就算是收到专票也不能抵扣？我这就有个客户是一般纳税人，但是每次都只收普票？这是什么原因呢》

齐红老师解答 2023-04-12 10:44

你好，对于农副食品加工企业，如果对方是农产品。就说普票如果对方销售的不是农产品，是工业产品，就开专票。

快账用户8553 追问 2023-04-12 10:49

就是农产品已经享受税收优惠政策，就不能再享受专票抵扣，是这意思吗

齐红老师解答 2023-04-12 10:52

你好，如果本身免税就不能抵扣了。

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