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社保全部由公司承担的会计分录应该怎么做

2023-04-12 10:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-04-12 10:20

你好这个实际业务中没有统一标准可以参考 1理解为变相增加了员工扣费前的工资，一并作为工资薪金列支：计提工资时：借：管理费用、生产成本等贷：应付职工薪酬—工资（包含企业承担员工个人社保部分）应付职工薪酬—养老、医疗等保险（单位承担部分）发放工资时：借：应付职工薪酬—工资贷：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分）应交税费—应交个人所得税（若涉及）银行存款交社保时：借：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分）应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担部分）贷：银行存款 2不通过应付职工薪酬计提，单独列支为成本费用：交纳社保时：借：管理费用—养老、医疗/营业外支出等（个人应承担的部分）应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担的部分）贷：银行存款

快账用户8273 追问 2023-04-12 10:21

因为是老板所以全部都是由公司承担的

齐红老师解答 2023-04-12 10:22

不过税局方面税前扣除看您当地政策哦坐标河北我们这边软件客服有过一个答复供您参考建议最好和您当地税局确认是否可以哦是否可以在申报个税时扣除，实务中具体有以下两种观点：一、个人全额承担的社保，只有个人部分能够在计算个人所得税时扣除，个人承担的应该由公司承担的部分，不能在计算个人所得税时扣除。理由是个人承担公司应交付部分，不属于个人按照规定的比例交纳，故而不能在个人所得税前扣除。二、个人以单位名义缴纳的社保，应当免征个人所得税。因此，单位为职工承担个人应负担部分的法定保险金，如果已并入员工的工资薪金所得，在计算工资薪金所得时，单位缴纳的部分允许作为免税扣除；如果没有并入工资、薪金所得，在计算应纳税所得额时也不再作为免税扣除。对于个人负担的单位应当负担的社保部分，可以认定为单位应当负担的部分已并入工资、薪金所得，所以，对个人负担的单位社保部分可以免征个人所得税。注：这块实务中是有争议的，建议再和当地税局确认一下，最终以税局规定为准。参考文件：《个人所得税法》第六条；《财政部，国家税务总局关于基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费，住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）。

齐红老师解答 2023-04-12 10:22

因为是老板所以全部都是由公司承担的---这个和是否老板关系不大因为这个会计准则和税务不管这些笑哭