老师您好！今年3月份补开给客户B公司普通发票97000元，补开的业务日期为2019年12月份和2020年4月份收到的货款，当时的会计没有开票给B公司直接做了无票确认收入了。请问现在我补开的97000元如何做账？

老师！当时的分录是这样写： 借：预收款项 贷；主营业务收入 冲减分录： 借：主营业务收入 贷：预收款项 补开发票： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交增值税

老师以上分录对吗？

使用小企业会计准则，调整以前年度损益怎么写分录呢？

您好，小企业会计准则没有以前年度损益，直接按照您上述的分录调整就可以，补开发票中没有应交增值税，因为你在当期确认的时候已经交过了。

老师，小企业会计准测，意思是不需要冲减利润分配-未分配利润吗

是的，会在统一结转的。

当时的会计没有写应交增值税，但是现在税率是1%，也按1%来开票了，是不是要写应交增值税，不然税控盘数据和税局比对不一致吧

您好，那当时没有写应交增值税，申报了嘛？

不知道是否申报过，可能当时政策是免税吧！那现在申报可以吗

那如果当时申报了，就不用申报了，会造成重复申报的。

好的谢谢老师