公司有产品A，定价100美元，销售给中 国客户采用协定汇率确定销售价格。现 有客户B账期2个月，2023年初协定汇 率6.5。1月发货100个并在当月开票，2 月发货500个当月没有开票，3月初开2 月发票，3月发货100个并开票。4月初 与客户约定一季度结算汇率变为7，季 度汇率差异在4月份调整，4月份销售 500个当月没有开票，5月份销售200个 当月开票，同时开具4月份末开具的发 票。假定公司产品成本为500人民币， B客户在帐期到期当月全额回款，针对 上述业务编写会计分录并确定5月底对 客户应收的余额及账龄， 一季度销售 额，4.5月份月度销售额

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。有关业务如下：2×18年3月1日，向乙公司销售保健品100件，每件不含税价格10万元，每件成本8万元，增值税发票已开出。协议约定，购货方应于当日付款；本年6月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为10%，2×18年3月未发生销售退回。2×18年3月1日，收到全部货款存入银行。2×18年3月31日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款，且可冲减增值税税额。（6个分录，一个3分）要求：1.编制2×18年3月1日销售商品的会计分录。2.假定2×18年4月30日若退回5件，货款已经支付，编制其会计分录

2*17年10月20日，星海公司向乙公司赊销A商品1 000件。A商品单位生产成本为400元，单位售价为500元，增值税专用发票上列明的增值税税额为80 000元。根据合同约定，商品赊销期为1个月，11月20日之前乙公司应结清全部价款；合同同时约定，星海公司给乙公司提供6个月的试销期，在2*18年4月20日之前，乙公司有权将未售出的商品退回星海公司，星海公司根据实际退货数量，给乙公司开局红字的增值税专用发票并退还相应的货款。根据以往的营业经验，星海公司在发出商品时估计该批商品的退货率为10%（即退回100件商品）。要求：编制星海公司附有销售退回条款销售的下列会计分录：（1）2*17年10月20日，星海公司发出商品并开出增值税专用发票，估计退货率为10%。（2）2*17年11月20日，收到货款。（3）2x18年4月20日，退货期届满。①假定乙公司没有退货。②假定乙公司实际退回商品80件。③假定乙公司实际退回商品100件。

二、某公司为增值税一般纳税人，3月初库存A材料100吨，均价100元/吨，库存B产品2000件，单位成本20元/件，在产品500件，生产成本账面余额5000元。3月5日从供应商甲公司采购A材料50吨，含税单价113元，取得增值税专用发票，按照合同约定次月结算货款，3月6日车间生产领用A材料40吨，3月20日向客户A销售产品1000件，含税单价33.9元，代垫应由客户承担运输费2000元，合同约定次月回收货款，当月完工产品入库3000件，月末在产品1000件，在成品完工成度50%，生产车间发生各类生产成本共计70000元，假定该公司当月无其他业务发生，请对以上业务进行账务处理（包括相关税费计提及期间损益结转）。

宏达公司为商品流通企业，2019年3月1日，该公司“应交税费—未交增值税”科目的贷方余额为25 500元。本月发生如下与增值税有关的经济业务： （1）3月5日，缴纳上个月增值税； （2）3月7日，购买A商品，5000件，价款500 000元，增值税率13%，开出商业汇票； （3）3月10日，将上述200件购入的A商品发福利给职工； （4）3月16日，销售B产品，售价800 000元，增值税率13%，货款尚未收到； （5）3月28日，委托某公司加工产品，支付加工费10 000元，增值税率13%，开出转账支票。 【要求】：1、写出上述业务会计分录； 2、计算该公司3月份应交增值税额并入账。

案例A公司于2017年11月成立，2018年6月登记为增值税一般纳税人，A公司2019年3月底期末留抵税额3万元。2019年4月发生下列业务:1、采购货物一批，取得供货方开具的3张13%税率的增值税专用发票，发票注明的金额合计100万元，进项税额合计13万元，4月已经全部认证通过;2、销售货物取得销售额226万元，开具13%税率的增值税专用发票，发票注明金额200万元，税额26万元;当月开具一张16%税率的蓝字发票，发票注明金额50万元，税额8万元，开具原因是2019年1月发生的一笔销售业务，A公司在1月税款所属期已经按未开具发票申报缴纳增值税;3、A公司2019年4月提供企业管理服务取得销售额265万元,开具增值税专用发票，发票金额250万元，税额15万元。4、A公司8名员工2019年4月10号出差沈阳，当月15号返回济南，发生的往返飞机票票价与燃油费合计10900元，员工报销时提供了注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单;5、A公司2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，截止到2019年5月当前尚有购入写字楼的不动产待抵扣进项税额20万元未抵扣(购入写字楼进