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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球具的生产与销售,2021年5月有关经营活动如下:(1)5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于5月9日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于5月12日发出货物,乙公司于5月20日支付货款。(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价款169500元,该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套,旧高尔夫球具作价13000元/套(不含税),新高尔夫球具销售价格为25000元/套(不含税)。(4)甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(1)、1.上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是____。A.5月8日B.5月9日C.5月12日D.5月20日
一、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2021年12月有关经营活动如下:(1)12月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于12月9日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于12月12日发出货物,乙公司于12月20日支付货款。(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价169500元,该固定资产于2010年8月1日购进。(3)甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套,旧高尔夫球具作价15000元/套(不含税),新高尔夫球具作价36000元/套(不含税)。(4)甲公司将10套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为27350元/套。已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.上述事项(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是。2.计算上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税。3.计算甲公司12月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额。4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额。
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球的生产与销售,2020年10月有关经营活动如下:(1)10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于10月9日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于10月12日发出货物,乙公司于10月20日支付货款。(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价169500元,该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套,旧高尔夫球具作价13000元/套(不含税),新高尔夫球具作价25000元/套(不含税)。(4)甲公司将50夫于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.(1)中甲公司的增值税纳税义务发生时间是。2.计算上述事项(2)中甲公司应缴纳的增值税。3计算甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球的增值税销项税额。4.算甲公司当月应缴纳的消费税税额。
北京金域酿酒有限公司为一般纳税人,增值税税率为13%,主要生产粮食白酒,销售给全国各地的批发商,批发价为500元/箱。由于往年本市的零售商和部分消费者也会到厂里来直接购货,公司决定成立一个门市部,专门负责本市的零售业务,北京金域酿酒有限公司给门市部的价格为批发价。根据往年情况,预计来年将销售30000斤(1500箱)白酒,门市部零售价600元/箱。关于门市部有两个方案可选:方案一:总公司实行财务统一核算即成立非独立核算的门市部,方案二,成立独立核算的门市部。注以上单价均不含税价,白酒消费税税率为百分之20加0.5元每500克,根据参考资料中的案例介绍,仅从杰说的角度出发,且只考虑消费税,企业应当选择哪种方案?。应纳消费税销售额方案一和方案二(算出来),应纳消费税方案一二算出来),应选方案?
5.资料:A公司主要生产高尔夫球,产品销往全国各地,市场售价为每箱600元,现在在B市设有独立核算的经销部。20××年10月,A公司发往B市经销部的高尔夫球为100箱,关于与经销部结算的价格,有以下两种方案可供选择:方案1:按每箱600元与经销部结算。方案2:转让定价,按每箱500元与经销部结算。(注:以上单价均不含税,高尔夫球及球具的消费税税率为10%。)要求:从节税角度出发,该企业应该选择哪种方案?
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