建筑企业现在确认2021年12月的未开票收入100万，补交增值税和所得税，还有滞纳金，还需要更正2021.12月增值税申报表和企业所得税年度报表，请问老师我的账务在什么时候处理，是反结账到2021年，还是在现在的月份账务处理，如何处理凭证。谢谢！

请问以前年度损益调整怎么入凭证，谢谢！（补缴增值税和企业所得税）

借：应收账款 贷：应交税费-增值税 贷：以前年度损益调整 滞纳金 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税

请问，未开票确认的收入及成本怎么体现呢

借：应收账款 贷：应交税费-增值税 贷：以前年度损益调整

成本就是当时这笔收入对应的工程成本费用

老师，未开票的收入也要增加的吧，等开票的时候红冲再入账。

开不开票都要计收入，因为这笔收入属于以前年度，需要计入以前年度损益调整科目

确认未开票收入时： 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费-增值税 成本入账 借：工程成本 贷：应付账款 所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 补交增值税及所得税时： 借：应交税费-增值税及所得税 贷：银行存款 滞纳金 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 结转成本 借：主营成本 贷：工程成本

是这样的吗老师

如果你成本也是以前年度，但是没有入账，今年入账是要借以前年度损益调整