营业收入是1656814.12元，营业成本1491132.71元，利润总额是90153.1，以前年度亏损18885.76元，实际利润额71267.34元，税率是25%，应纳所得税额71267.34*25%=17816.84元，减免所得税额是16035.15，怎么计算出来的呀？实际纳税额是71267.34*0.25*0.2=3563.38，减免71267.34*0.25-71267.34*0.25*0.2=17816.84-3563.38=14253.46?也不等于16035.15元，不明白系统为啥带出来就是16035.15，16035.15-14253.46=1781.69，其中1781.69就是本期应该缴纳的所得税，

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%， 2020 年度有关资料如下： （1）本年度销售商品收入 15 700 万元，发生销售退回 200 万元，出售固定资产净收益 300 万元，出售无形资产净收益 100 万元。 （2）本年度销售商品成本 10 550 万元。 题目较长实无法写全，具体请看图片，个人问题如下问题一在答案1中它是用17500-200我可以理解，营业收入就是主营业务收入+其他业务收入，因为没有其他所以为0，产生的退回要冲减收入？问题二答案2是不是错，营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），它上题才说出售固定资产，无形资产记入资产处置损益，下面利润却没有计算，这是为什么？问题三答案4是不是也错了，应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，答案却多了好几个损益类的，还有递延所得税费用那个是不是也错了？

1、某中外化妆品生产企业2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题:(1)其间费用中广告费825万元;(2)业务招待费15万元;(3)研究开发费用20万元;(4)为在建厂房专门借款发生的利息支出20万元计入财务费用科目,厂房仍处于在建状态;(5)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元;(7)支出职工福利费23万元;(8)职工教育经费6万元;(9)国债利息收入12万元。已知:该企业使用所得税税率为25%。要求:计算该企业全年应纳所得税税额。这道题的利润总额是怎么算，那个会计利润是利润总额吗，预缴的所得税在计算过程中不加也不减，最后在全年应纳所得税税额后减去吗？

12.某企业2019年度利润总额为1575万元，其中国债利息收入为75万元。当年按税法核定的全年计税工资1250万元，实际分并发放工资为1150万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适应的所得税率为25%，该企业2016年所得税费用为(万元。A.418.75B.375C.393.75D.36013.某企业2019年9月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入60万元，年度预收款项20万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本30万元，预计还将发生成本15万元。2019年年末该公司请专业测量师测量，产品安装程度为60%，该项劳务收入影响2019年度利润总额的金额为()。A.不影响当年利润B.当年利润增加9万元C.当年利润增加30万元D.当年利润增加60万元14.下列各项中，属于直接计入当期损益的损失是()。A.预产品质量保证损失B.捐赠支出C.资产减值损失D.公允价值变动损失15.企业收到与资产相关的政府补助，下列各项中，会计处理正确的是()。A.借记“递延收益”账户，贷记“主营业务收入”账户B.借记“银行存款”账户，贷记“预收账款

1.某工业企业2021年企业会计报表利润为200000元，根据报表资料已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元，未进行任何项目调整。相关资料如下:(1)企业2021年度实际列支工资、薪金为1200000元。(2)企业“长期借款”账户中记载年初向中国银行借款100000元，年利率为5%;向其他企业借周转金200000元，年利率10%。上述借款均用于生产经营。(3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元。(4)该企业当年在税前共发生职工福利费168000元，工会经费30000元，发生职工教育经费400000元。(5)“营业外支出”账户列支税收罚款支出5500元，违反销售协议被采购方收取的罚款6000元。要求:1.指出企业进行所得税核算中存在的问题。2.计算应补企业所得税额。［（4）中有疑问，如何扣除，是不是没有说明实缴就不用扣除，如何计算？］

中小企业会计实务(二)期试44:5532133资料:长江公司系增值税一般纳税人率为25%，增值税税率为13%。库存材料菜用际成本核算，销售成本随销售业务逐项结销。讲公司本年年初未分配利润为-670万元，1-11月“本年利润”累计贷方余额380万元，本年度2月份发生如下有关经济业务:(共14小题)(1)向A公司销售产品一批，增值税专用发测上注明的价款为100万元，增值税为13万元，请售成本为60万元，款项尚未收到，取得一强A公瘤交付的商业汇票。(2)上月发生存货盘亏6万元，本月经查确定基管理不善所致。(3)结转报废固定资产清理净支出0.8万元(4)偿还前欠货款账面价值2万元，对方给车演金折扣1%(不考虑增值税)，以银行存款偿还(5)以一张银行汇票支付广告公司的广告费7万元(6)销售包装物一批，该批包装稳成本为7万元，不含税销售价格为10万元，开出增值税专用发票，款项已经收到并存入银行(7)计提并结转本月应负担增值税0.3万元做分录，直接发过来就行，是14道题，没拍过来，急