A合伙企业一直是亏损状态，23年1月取得一笔投资分红，入账到“投资收益”科目。请问，A合伙企业取得B公司投资分红，已经穿透到个人合伙人和法人合伙企业缴纳20%个税。那针对”1季度因投资收益“金额大，扣除1季度成本成本费用后造成的报表盈利，预缴经营所得税时，是否根据1季度报表的盈利金额作为应纳税所得额，并以累进税率预缴的经营所得？

公司为居民企业，企业从业人数为120人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)，管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)。(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元。(6)计入成本费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元职工教育经费14.25万元。2020年度无以前年度亏损，在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第四季度预缴企业所得税14.1875万元。为员工缴纳各类基本社会保障性缴款60万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金40万元，未超过当地政府规定标准。1，计算2020年度企业所得税汇算清缴应补2，2020年度的递延所得税费用进行账务处理3，2020年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理

甲公司注册于某市东城区，2018年有关收入情况如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万元，接受捐赠收入10万元。（2）缴纳工商行政罚款2万元，税收滞纳金1万元。（3）缴纳增值税200万元，城市建设维护税和教育费附加20万元。（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知，2017年度甲公司会计利润为－60万元，经纳税调整后应纳税所得额为－60万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(3)多选题关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）。A2018至2022年度的税前所得可以弥补2017年度的亏损额为60万元B如果2018年度税前所得弥补2017年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税C如果2018年度税前所得不足以弥补2017年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年D甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地缴纳了企业所得税)。7.计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费15万元。8.山东宏远有限公司在A，B两国设有分支机构，在A国的分支机构的税后所得为35万元，A国所得税税率为30%；在B国的分支机构的税后所得为32万元，B国所得税税率为20%。在A，B两国已分别缴纳企业所得税15万元、8万元。假设A，B两国应纳税所得1额的计算与我国税法相同。山东宏远有限公司选择“分国(地区)不分项”的方法来计算其来源于境外的应纳税所得额。山东宏远有限公司2022年度无以前年度亏损，在2022年共预数企业所得税37.375万元。要求：根据以上资料，计算下列问题：(结果保留到小数点后两位，单位：万元)（1）该企业本年度实现的会计利润；（2）该企业本年度广告费应调整的金额；（3）该企业本年度业务招待费应调整的金额；（4）该企业本年度研发费用应调整的金额；（5）该企业本年度应纳税所得额时，营业外

2、甲公司是一家机械制造企业，为居民企业。2019年发生以下业务: (1)全年取得不含税产品销售收入为4400万元，发生产品销售成本1800万元;不含税其他业务收入100万元，其他业务成本65万元; (2)投资收益200万元，其中直接投资其他居民企业的权益性收益160万元(已在投资方所在地按20%的税率缴纳了企业所得税)，购买国债的利息收入40万元; (3)缴纳各种税金及附加320万元，其中增值税260万元; (4)发生管理费用235万元;发生销售费用1450万元，其中广告费和业务宜传费为1400万元;发生财务费用240万元; (5)取得营业外收入60万元;发生营业外支出70万元，其中含合同违约金20万元。要求:根据上述资料，计算: 1、2019年度会计利润。 2、所得税前允许扣除的期间费用。 3、投资收益纳税调整金额。 4、2019年度企业所得税应纳税所得额。 5、2019年度应缴纳的企业所得税。

例1：齐鲁公司2021年有关损益类账户年末余额如下表。该企业利润结转采用表结法，年未一次结转损益类科目，所得税税率为25%。年终，按净利润的10%、60%的比例提取法定盈余公积，向投资人分配现金股利。根据下列要求编制该公司的会计分录。账户名称结账前余额账户名称主营业务收入7500000（货）主营业务成本其他业务收入640000（货）其他业务成本投资收益530000（货）税金及附加营业外收入36000（货）销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出结账前余额4500000（借）396000（借）62000（借）570000（借）946000（借）148000（借)8000（借）76000（借）（1）将损益类科目中收入、利得类科目的年末余额结转到“本年利润”科目(2）将损益类科目中费用（除所得税费用）、损失类科目的年末余额结转到“本年利润”科目（3）假设A公司本年无纳税调整因素，所得税税率为25%，计提并结转所得税费用(4）将净利润转入“利润分配未分配利润”科目/结转“本年利润”科目（5）