老师，您好，总分机构第一年所得税怎么申报，需要合并报表申报吗？

同学你好，是需要合并报表申报的。

2023-04-14

同学您好，所得税需要合并报表申报吗

2023-04-14

您好，是先汇总再抵消，是的

2024-01-10

是的，总机构和分支机构汇总合并申报所得税时，从业人数需要加上分支机构的从业人数。现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体计算从业人数、资产总额等指标。企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件等相关税收优惠条件

2025-07-14

总机构负责统一申报。先确认是否符合汇总纳税条件。总机构准备资料：收集各分支机构的财务数据，包括营业收入、成本、费用等。准备总机构自身财务数据。确定总机构和分支机构适用的所得税税率。分支机构向总机构报送财务数据和其他相关信息。总机构计算汇总应纳税所得额：汇总总机构与分支机构应纳税所得额，调整内部交易等影响事项。计算应纳所得税额：根据汇总应纳税所得额和适用税率计算。若跨地区：按照 “统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库” 方法分配税款。总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50% 在各分支机构间分摊预缴，50% 由总机构预缴，按规定公式计算各分支机构分摊比例和分摊税款。总机构填写申报表格，如《企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）》。通过电子税务局或办税服务厅提交申报并缴纳税款。

2024-11-15