演示账套

请问老师，员工福利费超出标准需要纳税调整，凭证需要怎么怎么记账吗

2023-04-15 09:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-15 09:51

你好是指汇算清缴调整吗是的话如果已经实际支出的不用调整也就平时数额调表不调账（表指汇算清缴表）

快账用户7460 追问 2023-04-15 10:11

老师，是填报汇算清缴。怎么调表呢

齐红老师解答 2023-04-15 10:21

账载金额一般是看应付职工薪酬-福利费用贷方但可能有的时候会计做账不规范直接走了管理费用或销售费用中福利费都看下其他的数据一般是填好第一行工资应该是会自动带出算出的 .第3行“二、职工福利费支出”：填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：　　（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。　　（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。　　（3）第3列“税收规定扣除率”：填报税收规定的扣除比例。　　（4）第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。　　（5）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。