演示账套

老师，募集的投资款分录怎么做啊，这个基金跟投款呢

2023-04-15 09:58

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-04-15 10:45

同学你好： 1、企业收到投资款，具体会计分录为：　　借：银行存款　　　　贷：实收资本——某股东（企业为除股份有限公司以外的企业时）　　　　　　资本公积——资本溢价（企业为除股份有限公司以外的企业时）　　　　　　股本（企业为股份有限公司时）　　　　　　资本公积——股本溢价（企业为股份有限公司时）

快账用户4188 追问 2023-04-15 14:38

他是股权投资公司来的，这些都是客户的投资款，募集到资金，转到托管户投资，那么托管账户收到“应付协定存款利息”分录如何做呢

齐红老师解答 2023-04-15 14:46

应付利息会计分录主要涉及短期借款利息分录、长期借款利息分录、计提债券利息分录、利息支出分录、吸收存款利息分录、拆入资金利息分录六种情形，具体如下：短期借款利息分录： ①短期借款利息一般采用月末预提方式核算，会计分录如下：借：财务费用贷：应付利息 ②实际支付利息时，分录如下：借：应付利息贷：银行存款长期借款利息分录发生长期借款利息，会计分录如下：借：在建工程制造费用财务费用研发支出贷：应付利息计提债券利息分录 ①分期付息、一次还本的债券计提利息分录：借：在建工程制造费用财务费用贷：应付利息应付债券——利息调整 ②采用分期付息、一次还本方式的，每期支付利息时，应做以下分录：借：应付利息贷：银行存款利息支出分录利息支出的分录为：借：利息支出贷：应付利息吸收存款利息分录吸收存款业务中支付的存入资金利息分录如下：借：应付利息贷：吸收存款拆入资金利息分录 ①拆入资金时的分录：借：银行存款贷：拆入资金 ②期末计提未到期拆入资金的利息分录：借：利息支出贷：应付利息——拆入资金利息 ③到期归还拆入资金的本金和利息分录：借：拆入资金应付利息——拆入资金利息利息支出贷：银行存款