王某拟成立一家企业，预计每年生产、经营所得为500万元，企业税后利润全部用于分配。在考虑企业组织形式时，王某有两个方案可以选择：方案一：投资成立一家有限责任公司。方案二：投资成立一家个体工商户。请从税收的角度对以上方案进行选择并写明计算过程。（注：个体工商户的生产经营所得全年应纳税所得额超过500000元的部分，税率为35%，速算扣除数为65500元）

有3名个人投资者，计划每人出资100万元设立一个生产企业，投资总额为300万元，预计企业年利润总额60万元，企业在设立时有两个方案可供选择：方案1：订立合伙协议，设立合伙企业，平均分配利润。方案2：设立有限责任公司，税后利润在计提10%盈余公积后平均分配。筹划要求：假设企业不享受税收优惠，不存在纳税调整项目，对以上两种方案的所得税纳税情况进行分析并选择较优方案。

孙先生谕成了一家企业现有两种方案，可供选择，方案一成立个人独资企业，每年预计利润总额计应纳税所得额为60万元，且将利润全部分配方案2成立一人有限责任公司，每年预计利润总额为60万元，假定没有企业所得税纳税调整项目税后利润提取法定盈，盈余公积金10%后全部分配给股东孙先生。本年孙先生除了获取上述所得，还至少获取一种综合所得，即至少获取工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一种要求，请对以上业务进行纳税筹划。

计算题张先生准备创办一个小微企业，预计该企业年利润为40万，对于该企业的组织形式王先生有两种选择：一是成立一个个人独资企业，且张先生无其他收入，也无专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。二是成立一个有限责任公司，由张先生100%控股，该企业的利润需要缴纳企业所得税，税后利润以股息的方式分配给股东张先生。从税负最小化的角度出发，帮助张先生进行选择。表2经营所得个人所得税税率表级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过30000元502超过30000元至90000元的部分1015003超过90000至300000元的部分20105004超过300000至500000元的部分30405005超过500000元的部分35655

居民个人王某是一名灵活就业者， 常年为多家企业进行工程设计以获取劳务报酬收人。王某每取得 10 000元的税前劳务报酬收入，需要支出费用8 000元。方案一：预计王某本年共取得税前劳动报酬收入 1800 000元：方案二：王某减少工作时间，压低税前劳动收入至900000元：方案三：王某保特原工作吋间和工作项目，注册成立个体工商户，本年共取得税前收入1800000 元。王某无其他收人来源，全年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计32800元。假设不考虑增值税因素。 任务要求： ！明确劳务报酬所得和经营所得个人所得稅的稅法规定。 2.正确计算各方案下的税负及税后收益。 3通过比较分析选择最优方案

王某打算成立一家文具生产的小企业，预计每年实现利润30万，并将所有利润全部分配。（假设不存在纳税调整）。在公司组织形式上，可以有两个方案选择：方案一，成立一人有限责任公司。方案二，成立个人独资企业。请全面分析两种组织形式的利弊。