请问老师，2022年度，因享受固定资产加计扣除政策，而确认：借 所得税费用 贷：递延所得税负责。属于图片的第一个还是第二个。解释一下原因？

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付 请问一下老师第（5）点预计负债的账面价值和计税基础分别是什么？

1.2019年1月1日，华联公司递延所得税负债期初余额为400万元，递延所得资产期初余额为20元。2019年度，华联公司相关账户期末余颜如下：(1)固定资产原值8000万，累计折旧2000万，固定资产减值准备500万。(2)存货期末余额6000万，存货跌价准备2000万。(3)交易性金融资产期末价值5000万，其中成本4000万，公允价值变动1000万。(4)无形资产账面原值4000万，累计摊销1000万。其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主发形成的，华联公司对该无形资产采用直线法摊销，预计使用寿命为10年，该项无形资产享受加计5%摊销的税收优惠政策。(5)当年预计了200万的产品质量保证损失，确认为预计负债。2019年度公司应纳税所得额为6000万元，适用的所得税税率为25%。假定公司除上述差异外，不存其他纳税调整事项，预计未来期间能够产生鹏的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：(1)请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础，分析两者之间的差异，将表1补充完整；(2)计算当期的递延所得税、所得税费用并编制公司有关所得税的

请问老师，关于图片中政策，如果享受，怎么操作？比如我22年购买固定资产原值30万，购买进来以后，我已经每月提折旧记入生产成本—制造费用，然后我在第四季度申报企业所得税时，按照原值的50％是15万税前扣除，余下原值的15万，再按照10年计提折旧记入生产成本扣除？是这样操作吗？

请问老师，2022年度，因享受固定资产加计扣除政策，而确认：借 所得税费用 贷：递延所得税负责。属于图片的第一个还是第二个。解释一下原因？

请问老师，2022年度因为享受固定资产加计扣除政策，确认的借；所得税费用，贷递延所得税资产，请问这个企业所得税汇算清缴计算表里，没有确认的这个递延所得税费用吧。要放到里面吗？