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年末，出口企业，应交税费—增值税—销项税额，进项税额，进项税额转出有怎么处理

2023-04-16 15:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-04-16 15:52

您好！出口退税不能抵减的税额要做转出贷记进项税额转出

快账用户5766 追问 2023-04-16 15:53

有没有完整的分录

齐红老师解答 2023-04-16 15:55

您好！你们是生产企业还是外贸企业？

快账用户5766 追问 2023-04-16 15:56

生产企业，自营出口

快账用户5766 追问 2023-04-16 15:56

内销小于外销

齐红老师解答 2023-04-16 16:10

您好！　1、企业根据“当期免抵退税不得免征和抵扣的税额”：　　借：主营业务成本　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　2、企业根据“当期免抵税额”：　　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　3、企业根据“当期应退税额”，在实际收到退税款时：　　借：银行存款　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）