请问，国外A公司支付我们50%货款后，因特殊原因，换成国外B公司支付我们剩余的50%货款，我们在三方协议上有写明以上付款方式，国外AB公司，仅用签字的，没有盖章，这种协议，我作为入账凭证来做账务处理是否可以？

您好，国外可能没有盖章的，

2023-04-17

这种情况下存在一定的不确定性，可能会影响退税以及带来税务外汇风险，具体如下： 1. 退税方面： - 发票流与资金流不一致的影响：正常的退税要求资金流、发票流和货物流保持一致。在该案例中，发票是由你们公司开给 A 国公司，A 国公司再卖给 B 国公司，但尾款却是 B 国公司直接付给你们公司，这造成了资金流的异常。虽然预付款是 A 公司支付的，但尾款的支付路径变化可能使税务机关在审核退税申请时，对交易的真实性和合理性产生疑问，从而影响退税的顺利进行。 - 合同执行的规范性问题：原本的贸易协议是你们与 A 国公司签订，A 国公司与 B 国公司也有单独的协议。但在实际付款环节，B 国公司直接向你们支付尾款的行为，与合同约定的付款方式不一致。这种合同执行的不规范性可能会让税务机关认为交易存在风险，进而对退税申请进行更严格的审查，甚至可能拒绝退税。 2. 税务外汇风险方面： - 外汇监管风险：外汇管理部门对跨境资金流动有严格的监管要求。B 国公司直接向你们支付尾款的行为，可能违反了外汇管理的相关规定。例如，这种非合同约定的付款方式可能被视为异常的资金转移，引起外汇管理部门的关注和调查。 - 汇率波动风险：由于付款方式的变化，你们公司直接收到了 B 国公司支付的外币尾款。在汇率波动的情况下，这可能会给你们公司带来汇率风险。如果收到尾款后汇率大幅下跌，可能会导致你们公司在将外币兑换为本币时遭受损失。为了降低风险，建议你们公司及时与税务机关和外汇管理部门进行沟通，说明交易的具体情况和付款方式变化的原因，同时保留好相关的合同、发票、报关单、付款凭证等文件，以证明交易的真实性和合法性。

2024-10-01

政策依据：《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：企业在境内发生的支出项目不属于应税项目：对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。

2021-07-21

方案一可行性：商业逻辑可行，但要符合税务和外汇管理规定。发票项目：依业务定，如“[产品名]销售”或“[产品]配送服务”。涉及税：增值税（销售13% ，服务6% ）、企业所得税（25%）。加利润：按成本和期望利润率算开票金额。付美金：要有真实业务和单证，符合规定可付。风险有汇率波动、税务处理不当风险。方案二可行性：三方一致且合规可行。抵消协议：明确三方主体、债务债权、抵消条款、声明保证及违约责任。

2025-02-10

一、会计分录处理 A 公司偿还 50 万时：借：银行存款 50 万贷：应收账款 - A 公司 50 万 A 公司将剩余 50 万债务转让给 C 公司时：借：应收账款 - C 公司 50 万贷：应收账款 - A 公司 50 万二、关于书面材料和风险评估书面材料的作用债权转让协议和 A 公司发给 C 公司的支付更改书面通知书是重要的依据。这些材料可以证明债务转让的事实和新的债权债务关系的建立。风险分析虽然 B 公司没有在书面协议上盖章，但通常来说，只要 A 公司和 C 公司之间的债权转让协议合法有效，并且 B 公司明确知晓并接受该转让（实际接收 C 公司的款项可视为一种接受行为），一般不存在太大风险。如果在后续出现纠纷，可能存在一定的举证困难。例如，若 C 公司否认债务转让或拒绝付款，B 公司需要凭借现有的材料来证明债务转让的合法性和有效性。三、正确处理方式为了降低风险，B 公司可以向 A 公司和 C 公司出具一份书面确认函，表明已知晓并认可该债务转让事宜，留存作为补充证据。与 A 公司和 C 公司保持密切沟通，确保债务转让的顺利进行和款项的按时支付。妥善保存与该债务转让相关的所有会计凭证、原始单据、债权转让协议和通知书等财务资料

2024-08-13