小规模公司没有进项发票，例，我销售收入为10000，那我应该交的增值税和企业所得税，做账分录应该是 借：银行存款10000 贷：主营业务收入9708.74 应交税费-应交增值税291.26 计提附加 借：税金及附加34.96 贷：应交税费-城建20.39 教育8.74 地方教育5.83 企业所得税10000-291.26-34.96=9673.78 9673.78×5%=483.69 净利润9190.09 没有成本发票最后怎么做纳税调增？同时需要多交哪些税？

老师，就是每个月开发票做账时候，如未收到款，借:应收账款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税，等下个月扣了税金后，账务处理是，借，应交税费-应交增值税，税金及附加城建税，教育费附加，地方教育费，贷，银行存款。如果没有超过小规模45万，开发票计入应交税金应该怎样处理呀，老师

(37)本月实际缴纳增值税300000元，消费税100000元，适用的城市维护建设税率为7%，教育费附加的征税比率为3%，计算确认应交的城市维护建设税和教育费附加；（38）缴纳本月的城市维护建设税和教育费附加。（39）收到跃进公司以前所欠的购货款5000元，款项存入银行。（40）用银行存款支付广告费和审计费各2000元。（41）收到某企业支付的合同违约金5000元，存入银行。（42）由于未能履行合同协议，按规定以现金1000元支付罚款。（43）用银行存款支付税收滞纳金3000元。（44）将本月的主营业务收入1600000元、其他业务收入20000元、营业外收入10000元，主营业务成本500000元、税金及附加10000元、其他业务成本10000元、管理费用30000元、财务费用10000元、销售费用40000元，转入本年利润；（45）计算2021年度实现利润总额；（46）所得税税率为25%，计算并确认当期应交所得税；（47）计算本年实现的净利润；（48）结转上述净利润；（49）根据2021年度的净利润，计提10%的法定盈余公积金

（34）销售A产品100件，单价100元，共10000元，增值税1300元，收到一张期限3个月的商业承兑汇票；（35）上述A产品每件单位成本为60元，结转该批销售成本；（36）上述A产品适用的消费税税率为10%，计算应交消费税额；（37）本月实际缴纳增值税300000元，消费税100000元，适用的城市维护建设税率为7%，教育费附加的征税比率为3%，计算确认应交的城市维护建设税和教育费附加；（38）缴纳本月的城市维护建设税和教育费附加。（39）收到跃进公司以前所欠的购货款5000元，款项存入银行。（40）用银行存款支付广告费和审计费各2000元。（41）收到某企业支付的合同违约金5000元，存入银行。（42）由于未能履行合同协议，按规定以现金1000元支付罚款。（43）用银行存款支付税收滞纳金3000元。（44）将本月的主营业务收入1600000元、其他业务收入20000元、营业外收入10000元，主营业务成本500000元、税金及附加10000元、其他业务成本10000元、管理费用30000元、财务费用10000元、销售费用40000元，转入本年利润

小规模公司没有进项发票，例，我销售收入为10000，那我应该交的增值税和企业所得税，做账分录应该是 借：银行存款10000 贷：主营业务收入9708.74 应交税费-应交增值税291.26 计提附加 借：税金及附加34.96 贷：应交税费-城建20.39 教育8.74 地方教育5.83 企业所得税10000-291.26-34.96=9673.78 9673.78×5%=483.69 净利润9190.09 没有成本发票最后怎么做纳税调增？同时需要多交哪些税？

小规模纳税人月度开票35万，需要缴纳增值税，一开始的分录是借应收账款，贷主营业务收入，应交税费销项，当月计提附加税，借：附加税，贷：应交税费教育费附加，地方教育，城建税，缴纳时借：应交税费销项，教育附加，成城建税，贷银行存款，附加税在前面做计提在借方，怎么冲掉，还是不用管