用明细账应交税费二级科目，如何计算年报的纳税总额，请老师细看下图片，数据选择和计算项目看是否正确，计算结果？

请问老师，企如果我的应付职工薪酬科目下的金额比管理费用和销售费用下明细科目福利费中的合计金额要小（就是说有些福利费没有走应付职工薪酬科目直接计入费用），在汇算清缴时是否需要纳税调整？

财税2016 36号文 第二十九条适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 请问:我们公司有一部分收入是技术开发合同，减免了增值税，但是，取得的进项税发票无法确定和免税项目是否相关，税务老师让按照上面公式计算，但是没看明白，老师能举个数据实例，告诉我怎么计算吗？

1、单选李女士是一家公司雇员，2019年12月取得当月工资9500元，取得年终奖48000元，无其它收入。1-11月累计工资、薪金所得应纳税所得额为110000元，累计已预扣预缴个人所得税8480元。假设不考虑基本减除费用外的其他扣除项目，下列选项中对其次月申报期应纳税额计算错误的阐述错误的是（）。A）李女士可以选择是否将其年终奖并入综合所得计税B）如果选择不并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为4590元C）如果选择并入综合所得计税，次月申报期应纳税额为7100元D）李女士可以在汇算清缴期申请退税2150元答案选d，但是我不明白c和d，可以有详细解析吗

．本企业全年实现的利润总额为360000元，按25%计算应交纳的所得税额为90000元。要求：（一）编制该企业上述经济业务的会计分录。除“应交税费”科目以外，其他科目可以不写明细科目。（二）请你为该企业选择一种账务处理程序，并且简要说明理由。（三）月末该企业银行存款的账面余额为41500元，而其开户银行发来对账单上的余额为51200元。请你简要分析原因并且提出处理方案。（四）企业某管理人员提出虚增收入“粉饰”会计报表的建议。请你从会计报表作用、《会计法》及会计人员职业道德三个方面进行论述。

用明细账应交税费二级科目，如何计算年报的纳税总额，请老师细看下图片，数据选择和计算项目看是否正确，计算结果？