并结转代扣个人所得税和三险一金共计258251.73元，其中代扣个人所得税9215.73元、社会保险费160021元、住房公积金89015元。会计分录怎么写？

财务会计分录确认应付职工薪酬：借：业务活动费用 1000000 贷：应付职工薪酬 —— 基本工资 550000 应付职工薪酬 —— 国家统一规定的津贴补贴 200000 应付职工薪酬 —— 社会保险费 100000 应付职工薪酬 —— 住房公积金 150000 代扣款项：借：应付职工薪酬 —— 基本工资 211000（45000 %2B 150000 %2B 16000）贷：应付职工薪酬 —— 社会保险费 45000 应付职工薪酬 —— 住房公积金 150000 其他应交税费 —— 应交个人所得税 16000 实际支付职工薪酬（扣除代扣部分后的金额）：实际支付金额 = 1000000 - 211000 = 789000（元）借：应付职工薪酬 —— 基本工资 339000（550000 - 211000）应付职工薪酬 —— 国家统一规定的津贴补贴 200000 应付职工薪酬 —— 社会保险费 55000（100000 - 45000）应付职工薪酬 —— 住房公积金 0（150000 - 150000）贷：财政拨款收入 789000 缴纳代扣代缴的社会保险费、住房公积金和个人所得税：借：应付职工薪酬 —— 社会保险费 45000 应付职工薪酬 —— 住房公积金 150000 其他应交税费 —— 应交个人所得税 16000 贷：财政拨款收入 211000 预算会计分录支付职工薪酬（扣除代扣部分后的金额）：借：行政支出 789000 贷：财政拨款预算收入 789000 缴纳代扣代缴的社会保险费、住房公积金和个人所得税：借：行政支出 211000 贷：财政拨款预算收入 211000

2025-02-26

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