Q
请问，无法收回的其他应收款，计入了营业外支出，什么情况下可以税前扣除（所得税汇算）
2023-04-19 13:44
2023-04-19 13:47
坏账损失在以下几种情况中企业所得税前可以扣除： 1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的; 2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的; 3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的; 4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的; 5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
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只要我们查到应收的这家公司已经注销，就可以进营业外支出税前扣除了是吗
对的，是的，是这么理解。
以前没有计提减值的情况下，本年底发现应收款的公司注销了，该如何做账务处理呢
借信用减值损失、待换账准备，借坏账准备，贷应收账款。
可以直接做 借：营业外支出 贷：应收账款吗
小企业会计准则做账的可以。
所得税汇算时，信用减值损失（坏账）损失，是在哪张表填列
105090，这个里面有一个应收账款。第二行还是第三行吧。