汽车租赁业务时发生的住宿费，单位给报销，到结算时对方单位又将这部分住宿费一起给予，这部分住宿费怎么做分录？

请问老师，我单位旅游行业本来在2019年邀请作者来我单位考察后，要出一本书的，当时作者已经到了，也给她报销了机票和住宿费大概3000元，2019年做了：借：预付账款3000，贷：银行存款3000。但是因为疫情，作者没有考察完毕，书直到今年2022年也没有出，合同因疫情停止了，2022年做了费用冲了预收，请问老师这部分所得税汇算清缴需要调增吗？

我们公司经常有业务员去外面先垫资，去外面差旅费，汽车邮费，住宿费拿一些票回来再报销，比如业务员叫王新，但是业务员拿回来的报销单子上是什么快捷酒店呀，因为有发票拿给财务，所以财务就从公账转给王五个人账号上，这种情况我们公司该如何做分录，借方 销售费用-差旅费，贷方 银行存款，还是借方 销售费用-差旅费 贷方 其他应付款-王五，借方 其他应付款-王五 ，贷方：银行存款

老师 我们是房开企业 跟建筑方乙方个人也就是实际控制人签的建筑施工合同（只是主体建设）合同单价是一千对一平方，但是接着以我们甲方和建筑公司乙方又以2千多每平方单价报给相关住建部门备案（我估计当时是为了增加开发成本这样做的，并且建筑方的承包内容还是主体和基桩部分）现在甲乙双方为了把单价提高就将甲方的部分工程让给乙方承包了，到时候甲方要结算给乙方的，那么要怎样操作比较合规呢？是否需要对报给住建部门的合同进行补充合同承包内容呢？我们公司对以后土增税清算需要做足哪些补充事项保证是合规的呢？还有这样有没有什么风险？

汽车租赁业务时发生的住宿费，单位给报销，到结算时对方单位又将这部分住宿费一起给予，这部分住宿费怎么做分录？

老师关于政策的解读，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 请问：这里的不得开具专票是扣除部分还是余额？