22年多计提和缴纳了企业所得税，今年汇算清缴的时候产生退税了，怎么做账？

不用走以前年度损益吗？

小企业准则用未分配利润，企业准则用以前年度损益调整。

好的，走了以前年度损益也要结转到未分配利润把

是的，就是这样处理的对的。

那就是，借：银行存款 贷：应交税费 借：应交税费贷：以前年度损益 借：以前年度损益调贷：未分配利润

那多计提的需要冲回吗？

是的，这样就对了。这个就等于把计提和多交的都充回了。

好的，谢谢，那您说的那笔其实也算是节省了一个步骤对吧

就是小企业准则没有以前年度损益调整这个科目，所以不用这个科目。

然后他俩的结果是一模一样。

好的，谢谢