老师，关于企业所得税汇算清缴，那些工资，业务招待费不是已经扣除了吗？最后算得的应交所得税额吗？还要再扣除一次，是这个意思？

那企业所得税汇算清缴的存在意义是什么？

我们交的应纳税所得，不是收入减成本，减费用吗？为什么我听课还要说60%的业务招待费扣除？

政策规定业务招待费不能超过规定的60%和营业收入的0.5%取低者扣除，会计上是做业务招待费用支出，但税法上要求不能都扣除。

哦，我还是有点懵

第一次做可能都会懵的，慢慢来

会计上可以扣除税法上不能完全扣除，是这样子吗？那这样子的话，企业所得税是不是会增多？

比如收入2万，成本1万，业务招待费用发生了5000，这个我怎么计算企业所得税汇算清缴？还有我的会计利润是什么样子的？

会计上是做业务招待费都计入费用了，但税法上不认可，只认可60%和千分之五的低者计算

企业所得税会调增

哦，那要做纳税调增吗？

老师，可以帮我计算一下吗？我会计知识太薄弱

还有工资薪金也要纳税调整吗？

5000的60%是3000，收入的0.5%是20000*0.5%=100，那就只能扣除100，2900要纳税调增

那就是20000-10000-5000+2900＝7900.以7900乘以百分之25的税率计算企业所得税吗？

不是的，同学，是从利润总额来计算的+纳税调增-纳税调减来计算

我就当公司只发生了以上业务，7900作为利润总额可以吗？