甲公司2022年度会计利润总额为8000万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。 甲公司2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下： (1)2022年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，计提了400万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。。 (2)2021年12月取得并立即提供给行政管理部门使用的固定资产，成本为6000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

甲公司2022年度利润表中利润总额为1200万，所得税的适用税率25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有: (1)、2021年12月31日取得的一台管理用设备，其成本为600万元，当月投入使用。使用年限为10年，预计净产值为0，会计按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净值与会计规定相同。 (2)、向关联企业捐赠现金200万，假定税法规定企业向关联方的捐赠不允许税前抵扣。 (3）、当年度发生研究开发支出500万元，其中300万元予以资本化，截止2022年12月31日，该项目仍在开发过程中。(假定税法规定企业费用化的研究开发支出，按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定应予摊销的金额。 (4)、应付违反环保法规定罚款100万元。 (5)、期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。 要求：(1)、计算2022年递延所得税资产或递延所得税负债的本年发生额。 (2)、计算2022年应纳税所得额。 (3)、计算2022年应交的企业所得税. (4)、作出当年所得税的会计处理。

甲公司2022年度会计利润总额为8000万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。 甲公司2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下： (1)2022年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，计提了400万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。。 (2)2021年12月取得并立即提供给行政管理部门使用的固定资产，成本为6000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

甲公司2022年度会计利润总额为8000万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。 甲公司2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下： (1)2022年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，计提了400万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。。 (2)2021年12月取得并立即提供给行政管理部门使用的固定资产，成本为6000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

所得祝练 甲公司2022年度会计利润总额为8000万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。 甲公司2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下： (1)2022年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，计提了400万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。。 (2)2021年12月取得并立即提供给行政管理部门使用的固定资产，成本为6000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相

丁公司2022年度利润表中利润总额为12 000 000元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： (1)2019年12月31日取得的一项固定资产，成本6 000 000元，使用年限l0年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。 要求:应纳税额