甲公司2022年度会计利润总额为8000万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。 甲公司2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下： (1)2022年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，计提了400万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。。 (2)2021年12月取得并立即提供给行政管理部门使用的固定资产，成本为6000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

公司适用的所得税率为25%,中公司预计未来期间产生足够的应纳税所得领用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及邀延所得税负债不存在期初余额。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:1) 2021 1年1月开始计提折旧的一 项固定资产成本为1500万元使用年限为10年净残值为0会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。年末计提产品质量保证180万元，本年发生保修费用70万元。当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为900万元，2021 年12月31日的公允价值为1500万元 1)计算2021年底该设备的账面价值和计税基础

甲公司2022年度利润表中利润总额为1200万，所得税的适用税率25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有: (1)、2021年12月31日取得的一台管理用设备，其成本为600万元，当月投入使用。使用年限为10年，预计净产值为0，会计按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净值与会计规定相同。 (2)、向关联企业捐赠现金200万，假定税法规定企业向关联方的捐赠不允许税前抵扣。 (3）、当年度发生研究开发支出500万元，其中300万元予以资本化，截止2022年12月31日，该项目仍在开发过程中。(假定税法规定企业费用化的研究开发支出，按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定应予摊销的金额。 (4)、应付违反环保法规定罚款100万元。 (5)、期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。 要求：(1)、计算2022年递延所得税资产或递延所得税负债的本年发生额。 (2)、计算2022年应纳税所得额。 (3)、计算2022年应交的企业所得税. (4)、作出当年所得税的会计处理。

甲公司2022年度会计利润总额为8000万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。 甲公司2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下： (1)2022年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，计提了400万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。。 (2)2021年12月取得并立即提供给行政管理部门使用的固定资产，成本为6000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

甲公司2022年度会计利润总额为8000万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。 甲公司2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下： (1)2022年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，计提了400万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。。 (2)2021年12月取得并立即提供给行政管理部门使用的固定资产，成本为6000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

所得祝练 甲公司2022年度会计利润总额为8000万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。 甲公司2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下： (1)2022年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，计提了400万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。。 (2)2021年12月取得并立即提供给行政管理部门使用的固定资产，成本为6000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相