老师，建筑公司会计把近三年的账做错了，没走工程施工和工程结算科目，开出发票计收入，成本票直接入成本，导致净利润亏损很大，怎么来调账？方便详细说一下吗

收入成本的确定要按照进度百分比确认， 通过“以前年度损益调整”科目核算：成本费用增加、收入减少→利润减少，借记“以前年度损益调整”科目；费用减少、收入增加→利润增加，贷记“以前年度损益调整”科目

最后将净利润的影响数转至“利润分配——未分配利润”中，然后相应地调整“盈余公积”。

会计差错使利润增加时，调增所得税费用： 　　借：以前年度损益调整 　　　　贷：应交税费——应交所得税 　　会计差错使利润减少时，调减所得税费用： 　　借：应交税费——应交所得税 　　　　贷：以前年度损益调整

那我是调什么时候的账呢？是现在4月份的，还是什么时候的？

需要调以前年度的账吗，如果调以前年度账资产负债表和利润表都要动，税务局要补税

我们是小微企业，不是企业，可以用以前年度损益调整吗

比如我要补2022年的税和2023年一季度的税，我需要怎么调账？和怎么重新做汇算清缴

小微企业不用以前年度损益调整，对会计差错更正采用未来适用法进行处理。

根据小企业会计准则，调整去年的账用的会计科目应该用“本年利润”科目

调整去年的账时，若实际税费少交，要借本年利润，贷应交税费；实际税费多交，借应交税费，贷本年利润。

老师你说的未来适用法分录是做在4月份吗？

可以的，用本年利润调整

那2022年账和2023年一季度就不用动了是吗？只是调整所得税申报表就可以吗？

你得调账啊，直接用本年利润调

在4月份用本年利润调，然后重新申报所得税申报表对吗

4月份账调2022年和2023年一季度的，用本年利润调，然后重新申报2022年汇算清缴和2023年一季度纳税申报表，是这个意思吗

老师能把问题解释的再清晰一些吗

调账的话，你从这个月开始调，至于纳税申报表得需要改动一下，具体咨询专管员

你们这个账务处理设计年限太长，建议联系专管员

我只能告诉你大致的处理方式，具体的实务操作还得你自己做

在哪里找专管员？

买了课程没有老师负责解释问题，群里找不到，您又说专管员，不知道哪位是专管员

我现在只需要调整2022年和2023年一季度的，年限长吗

正常企业是有专管员负责税务问题

也就是说三遍的账务处理错误是个很严重的问题，我告诉了你具体的账务处理，也告诉你需要调整企业所得税，但是具体处理结果你还得结合税务局。 每个地方的情况不一样的

我不是课程售卖老师，我是答疑老师哦，我们的收入是按这一道题来收的，一块钱这一道题

每个企业都有负责您企业的专管员，我们单位就有负责的专管员，一些税务问题的处理不仅仅要结和税法的条文，具体还要看当地的税务局处理。

我在这里的意思是所得税可以调整。

你说的是税务专管员，我已经联系了，专管员要把2022年税和2023年税补上就可以，我现在想知道这种情况账务上我需要动什么时间的，怎么更正，和税务申报表我重新更正是吗

首先，施工单位的收入成本确定是按照工程进度比例来确认的，我的建议从头更正吧

你的收入成本不可能只更正去年和今年的，以前年度不管，照样是错误的

更正的分录账务处理我已经给你发过了，你翻看一下之前的聊天记录

税务申报表你结和专管员，需要更正。

我们公司有几十个项目，没办法每个项目都按工程进度，之前会计也没有这样做过，都是按开出发票确认收入

我想知道如果按照工程进度比和你们自己错误的方法，确认的利润差异大不大，大的话，需要改一下

如果差异很大，导致少缴纳企业所得税款税额较大，会有税务稽查风险

大的项目必须按照正确的会计准则计量方法来，小项目可以偷偷懒

还有但凡你签了合同，总收入和总成本就是已知的，你每个月管其他部分要工料机的成本，入账确定即可。

我的建议的是会计的账不要有原则性的错误，但可以有些许小错误出现，账面不要太完美，税务稽查的时候稽查员又可以找出小错误交差，但是又找不出大错误避免缴纳税款罚款滞纳金

如果往前很多年去更正是不太现实的，我们是小微企业，我把税补上，然后账在这个月调整一下，把多计的成本入到工程施工里可不可以

公司会计更换太频繁，我也是在二月份接的账

可以，现在也只能这样做，到时候写个明确的调账说明附在后边。

真心建议您在接管每个会计的账务时让前任会计写个移交说明，附移交清单，签字，这样好分清责任，以免以后扯皮说不清楚

谢谢老师