演示账套

老师，我的管理费用里面是包含个税的，但那个个税是给个人代扣代缴的，为什么税务局说费用里面不含个税，不能税前扣除

2023-04-25 10:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-04-25 10:49

同学，你好这个是可以计提扣除的。交个税会计分录计提工资时：借：管理费用等(根据员工归属部门计入对应科目) 贷：应付职工薪酬——工资实际发放时: 借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金或银行存款应交税费——代扣代缴个人所得税上交给税务机关时: 借：应交税费——代扣代缴个人所得税贷：库存现金或银行存款

快账用户4412 追问 2023-04-25 10:52

为什么税务局说个人所得税不允许税前扣除

齐红老师解答 2023-04-25 10:55

同学如果企业不代扣个所税，而是直接代缴了个所税，这部分是不能在企业所得税前扣除的。还是以上面的例子。企业在发放工资时没有代扣个所税：借：应付职工薪酬 10000 贷：银行存款 10000 企业在缴纳个所税时，计入管理费用：借：管理费用-个所税 100 贷：银行存款 100 计入管理费用的个所税100元是错误的处理，不能计入损益，也不能在企业所得税前抵扣。

快账用户4412 追问 2023-04-25 10:58

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2023-04-25 10:59

不客气请持续关注学习。