103资产总额平均值怎么填？

利润表上的投资收益是负数，那就照填上去，对吧

你好，什么原因是复数的？

这家公司是投资了另一家公司，是按投资收益确认收入，亏损了就是负数

按利润表填上就可以了是吗？

第一列和第二列都是填写一样的金额。

账载金额和税收金额？

对的，是的，是这么做的。

不是账载金额和纳税调整金额吗？账载是负数，不是要调增吗？

账载金额和税收金额都填写负数，要不你这种情况下的话会纳税调增。

就是说最后一列，纳税调整金额应该要为0

怎么看需不需要调整

对的，是的投资亏损。

根据财税2009-57号文件规定，企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除：　 　　（一）被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；　 　　（二）被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；　 　　（三）对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；　 　　（四）被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的； 　　（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 同时，根据2011年25号公告规定，企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。 　　具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括： 　　（一）司法机关的判决或者裁定； 　　（二）公安机关的立案结案证明、回复； 　　（三）工商部门出具的注销、吊销及停业证明； 　　（四）企业的破产清算公告或清偿文件； 　　（五）行政机关的公文； 　　（六）专业技术部门的鉴定报告； 　　（七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明； 　　（八）仲裁机构的仲裁文书； 　　（九）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据； 　　（十）符合法律规定的其他证据。

看不懂呢？

到底是要不要调整

怎么理解要不要调整

你好，对方注销解散了吗？如果没有的话，看第二个他是不是停止经营三年以上了。如果没有的话，那你看一下他做了审计报告没有，做了审计报告连续亏损了吗。

没有注销，没有停止经营，也没有审计

投资收益负数，汇算清缴时要调增吗

好，那就需要纳税调增的。

好的，那怎么理解：这个科目是在利润总额前就需要调整

对的，是的，是这么做的。

所以说，在利润总额前面的科目都需要调整