甲公司2016年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)发生2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法-|||-规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年实现销售收入10000万元;(2)甲公司2016年发生经营亏损2000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损;(3)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。(4)甲公司的一项固定资产价值100万,会计和税法均要求采用直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,税法要求折旧年限为5年。要求:写出每笔业务的确认递延所得税的会计分录。

1.甲公司适用的所得税税率为25%。该公司(2×20年的利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)年初以4000万元购买国债,作为债权投资,该投资实际利率与票面利率相差公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入200万元。税法规定,国债利息收入免征所得税。(3)甲公司年初购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2000万元。年末该基金的公理价值为4100，百万元公允价值变动已计入当期，损益税法规定该类资产在持有期间，公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算，应计入纳税所得额要求计算甲公司2X20年。应纳税所得额，应交所得额，递延所得税费用和所得税费用编制甲公司2X20年。确认所得税费用的会计分录

甲公司是用的所得税税率为百分之二十五该公司二零二零年利润总额为六千万元甲公司甲公司是用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差甲公司是用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下，一年末对应收账款计提了五百万坏账准备企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不甲公司是用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下，一年末对应收账款计提了500万坏账准备，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除，二年初以40甲公司是用的所得税税率为25%该公司2020年利润总额为6000万元甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异会计规定与税法规定存在差异的项目如下一年末对应收账款计提了500

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司2020年利润总额为6000万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）年末对应收账款计提了500万元坏账准备。企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（2）年初以4000万元购买国债，作为债权投资，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元。税法规定，国债利息收入免征所得税。（3）甲公司年初购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，年末该基金的公允价值为4100万元，公允价值变动已计入当期损益。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。要求：（1）计算甲公司2020年应纳税所得额（2）计算甲公司2020年应交所得税（3）编制甲公司2020年计提应交所得税会计分录（4）计算甲公司2020年递延所得税费用（收益）（5）编制甲公司2020年确认递延所得税费用（收益）会计分录。

甲公司2022年度会计利润总额为8000万元，适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。 甲公司2022年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下： (1)2022年12月31日，甲公司应收账款余额为4000万元，计提了400万元坏账准备。税法规定未经核准的准备金税前不得扣除，发生实质性损失时允许税前扣除。。 (2)2021年12月取得并立即提供给行政管理部门使用的固定资产，成本为6000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。