演示账套

请教老师：公司购买的汽车2022年做固定资产处置了，汇算清缴调整明细中资产折旧、摊销纳税调整表怎么做呢？

2023-04-27 10:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-27 10:46

同学你好按照累计折旧的填写

快账用户7656 追问 2023-04-27 11:53

不是很懂，老师能讲得细点吗

齐红老师解答 2023-04-27 11:56

1、第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 2、第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3、第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额。 4、第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。 5、第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。对于第8行至第17行、第29行对应的“税收折旧额”，填报享受各种加速折旧政策的资产，当年享受加速折旧后的税法折旧额合计。本列仅填报加速后的税法折旧额大于一般折旧额月份的金额合计。即对于本年度某些月份，享受加速折旧政策的固定资产，其加速后的税法折旧额大于一般折旧额、某些月份税法折旧额小于一般折旧额的，仅填报税法折旧额大于一般折旧额月份的税法折旧额合计。