（写出分录）1.圣达建筑工程有限公司2020年发生的涉及周转材料的部分经济业务如下。(1)7月4日,购入脚手架一批,取得增值税专用发票,价款为9800元,增值税税额为1274元,款项已转账支付,脚手架已入库。周转材料按实际成本计价。(2)7月8日,公司第一工程队领用该批脚手架,预计使用15次,预计残值率为10%,本月使用2次。(3)11月30日,脚手架使,应予报废。假定报废时以现金收回残值400元,该类脚手架已提摊销额为25200元,实际成本为42000元。

1.SJ企业为增值税一般纳税人,适用税率为13%。该公司因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下:(1)4月5日,购入工程用专项物资200000元,增值税税额为26000元。该批专项物资已验收入库款项用银行存款付讫。(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设。该批水泥成本为20000元,税务部门核定的组成计税价格为30000元,成本利润率为10%。(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设。原材料实际成本为10000元。(5)4月至6月,应付工程人员工资20000元,用银行存款支付其他费用9200元(均取得增值税普通发票)。(6)6月30日,该仓库达到预定可使用状态,估计可使用20年,估计净残值为20000元采用直线法计提折旧。【要求】(1)计算该仓库的人账价值。(2)计算该仓库应计提的年折旧额。(3)编制相关的会计分录。

(二)A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算，2013年10月31日“应交税费-应交增值税”账户的借方余额为3000元，可用下月的销项税额抵扣。请编制A公司11月份如下经济业务的会计分录。(1)11月5日，购买原材料--批，增值税专用发票注明价款30万元，增值税金5.1万元，货款尚未支付，该原材料已验收入库。(2)11月10日，销售产品--批，增值税专用发票注明价款80万元，增值税金13.6万元，货已发出，款已收到并存入银行，该批产品成本为60万元。(3)11月20日，工人发放福利领用产品--批，其实际成本为30万元，计税价格为50万元。(不做成本分配的分录)(4)11月25日，用银行存款交纳当月增值税10万元。(5)11月30日，月末盘亏原材料-批，该批材料实际成本为8万元，增值税为1.36万元。(6)11月30日，计算月末应交未交或多交增值税并转帐。

某企业21019年5月初，固定资产账户余额3500万元，累计折旧账户余额1200万元，未发生减值准备。2019年至2020年该企业发生的有关固定资产业务如下：（1）2019年6月22日，购入一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。（2）2019年7月1日，该企业准备自建一栋库房。7月5日，购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。7月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元，相关进项税额为3.9万元。10月31日，确认7月至10月累计支付的工程人员薪酬40万元（此前薪酬已经发放）。（3）2019年10月31日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预

.某企业为增值税一般纳税人。2018年1月1日库存B材料计划成本为20000元，实际成本为19600元。1月份其他有关资料如下:(1)外购B材料，专用发票上注明价款10000元,增值税税额1600元,款已付,并另以现金支付运杂费100元。料已人库,计划成本为10000元。(2)产品生产领用B材料8000元，生产车间设备日常修理领用B材料2000元。[要求](1)计算本月B材料的材料成本差异率。(2)计算本月发出B材料的实际成本。（3）编制领用B材料和结转领用材料应负担材料成本差异的会计分录。2.某公司购入一台设备，增值税专用发票上注明的货款为12.5万元，增值税税率为13%，支付运输费3000元，安装调试费5400元，该设备预计经残值率4%，预计使用年限5年。要求，（1）计算该设备的入账价值（2）采用年限平均法计算该项固定资产的年折旧率、月折旧率、年折旧额、月折旧额。付，设备直接交付安装。6、安装设备时，领用本公司原材料一批，价值5万元，购进该批原材料时支付的进项税额为8500元。7、结转上述应付安装工人工资7200元。8、设备安装完毕，达到可使

企业为增值税一般纳税人。2017年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间仓库，相关资料如下：（1）2017年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为2.6万元，该批专项物资已经验收入库，款项用银行存款付讫。（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为13%。（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税为为0.13万元。（5）2017年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。（6）2017年3月31日，该仓库达到预定可使用状态。（7）该项固定资产的预计使用年限为5年，预计净残值为1万元，按照双倍余额递减法计提折旧。