2.某大型综合商场为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务:(1)与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。从服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6.78万元。(2)向某食品企业销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款17万元，因买方在10日内付款，所以给予含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款188258元。(3)销售2012年12月购入的自用小汽车1辆取得含税收入5.15万元(4)销售2019年6月购入的自用清洁设备1套取得含税收入7.91万元(5)当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一机器，取得的该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费2万元，该机器既用于经营，又用于职工福利。(6)上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方价税合计1.13万元并按规定开具红字增值税专用发票。(7)销售散装白酒60万吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元;当月另销售啤酒20万吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元

3.某食品生产企业为增值税一般纳税人，从事食品的生产和销售业务，2019年5一7月份发生以下业务。(1)5月份购进批农产品作为生产用原材料，取得收购凭证上注明价款80万元:向小规模纳税人销售自产货物，开具普通发票上注明价款为25万元;出售台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备，开具普通发票，取得销售额6万元。(2)6月份购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款30万元、税款3.9万元:向某超市销售-批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为50万元;将一批自制新产品全部出售给本企业职工，取得不含税销售额3.5万元，这批产品的生产成本为4万元，成本利润率为10%，无同类产品市场价格。(3)7月分购进批原材料，取得增值税专用发票上注明价款15万元、税款1.95万元;向某商场销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为40万元，另开具普通发票收取包装费2万元:向某百货公司销售批自产货物，开具增值税专用发票上注明价款为20万元，支付运输费用1万元，取得承运部门开具的增值税专用票。.上述票据已在当月通过税务机关的认证。

2某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元。(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。(3)委托外单位加工一批饰品，支付费用1000元，取得专用发票，注明税款130元。(4)当月支付水、电费2000元，取得专用发票注明税款120元。(5)销售一批服装给某商场开出专用发票，价款50000元。(6)销售一批服装给个体商贩取得货款20000元，开出普通发票。(7)将含税价300元一套的服装50套发给本厂职工作福利。计算当月本企业应纳增值税税额。(增值税税率分别按13%和9%计算)(3)将试制的一批应税新产品用于对外投资;成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的专用发票。(5)向农业生产

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2019年9月经营情况如下:(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元取得增值税专用发票;购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元，取得增值税专用发票;从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金339万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票取得销售收入23.73万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为2.6万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为2.86万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2019年9月经营情况如下:(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元取得增值税专用发票;购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元，取得增值税专用发票;从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金339万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票取得销售收入23.73万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为2.6万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为2.86万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2019年9月经营情况如下:(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元取得增值税专用发票;购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元，取得增值税专用发票;从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.39万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票取得销售收入23.73万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为2.6万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为2.86万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利