某企业为上市公司，2x17年财务报表于218月23日外出，企业所得税汇算缴在2x18年4月10日业218217表审时发现下问题:资料二:该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业2x17年按照税法年限对其计提了摊销120万元。其他资料:该企业适用的所得税税率为25%，按照10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。老师这个无形资产为什么不调当期所得税费用呢只提递延所得税？

2020年度，甲公司实现税前会计利润2000000元，递延所得税期初余额为0，企业所得税率25%。本 年会计与税法不一致的事项主要有： (1)公司2019年12月购进一固定资产，原价00000元，使用寿命10年，不考虑残值，会计上使用直线 法计提折旧，税法上允许按照双倍余额递减法计提折旧。 000元 (2)本期收到国债利息收入50000元，按税法规定免征企业所得税。 (3)期末交易性金融资产的市价为70000元，成本为100000元。 (4)企业2020年1月取得一项使用寿命不确定的无形资产50000元，本年未发生减值：税法允许按不短 10年的期限摊销。 (5)本期销售一项新产品，实行保修服务三年，本年计提预计负债10000元，本年未发生实际的修理费用 要求：计算2020年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制核算所得税相关

五、会计业务题甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司各年的税前会计利润均为15000万元。2019年6月30日以7500万元(含增值税)购入一项已达到预定可以使用状态的固定资产,取得增值税普通发票。甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年。税法规定,该固定资产应当按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。会计与税法均按年限平均法计提折旧,假设净残值均为0。要求:对甲公司上述2019年和2020年的企业所得税相关业务进行账务处理。

3.公司20X8年1月1日购入一项无形资产(专票注明价款500000元，增值税额65000元）甲公司根据各方面情况判断，无法合理预计其使用期限，因此将其作为使用寿命不确定的无形资产。税法规定，对无形资产按照10年期限摊销。甲公司20x8年和20X9年的利润总额均为5000000元，无其他调整项目:20X9年12月31日对该项无形资产进行减值测试，可收回金额为30000元。甲公司每年企业所得税税率均为25%，假设20X8年递延所得税资产和递延所得税负债无期初金额，其预计未来能产生足额的应纳税所得额。要求:(1)计算并写出甲公司20X8年12月31日企业所得税相关会计分录。(2)计算并写出甲公司20X9年12月31日企业所得税相关会计分录麻烦完整的做完这道题，谢谢老师了，好人一生平安

5.甲公司1月1日取得某项无形资产，取得成本为800万元。根据各方面情况判断，甲公司无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。本年12月31日，对该项无形资产进行测试表明其未发生减值。税法规定，对该无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。甲公司所得税税率25%，本年税前会计利润1000万元。请对上述企业所得税相关业务进行账务处理。 借：填空1][填空2] 填空3填空4 贷：[填空5]填空6 填空填空

2022年1月20，甲公司发现2020年12月购入的一项管理用固定资产在2021年未计提折旧，所得税申报表中也未扣除该项费用。该项固定资产于购入当日投入使用，其入账成本为4100000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元，采用年限平均法计提折旧。假设甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％提取法定盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。要求:假设不考虑其他因素，编制该项会计差错的更正分录