2022年1月20，甲公司发现2020年12月购入的一项管理用固定资产在2021年未计提折旧，所得税申报表中也未扣除该项费用。该项固定资产于购入当日投入使用，其入账成本为4100000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元，采用年限平均法计提折旧。假设甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％提取法定盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。要求:假设不考虑其他因素，编制该项会计差错的更正分录

甲股份有限公司在2021年发现，2020年公司漏记一项固定资产的折旧费用100万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧。假设2020年适用所得税税率为25%，对上述折旧费用记录了25万元递延所得税负债，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％提取法定盈余公积，按净利润的5％提取任意盈余公积。该公司发行股票份额为5000万股。

A公司于2x17年12月31日购入价值为1000万元的设备一台，当日达到预定可使用状态，该设备取得时的成本与计税基础一致。假定会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为零;因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧，该企业在计税时采用年数总和法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。2x19年年末，该项固定资产未出现减值迹象。A公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，2x19年年末A公司因该事项确认的递延所得税负债余额是()万元。 A.50 B.-60 C. 60 D.-50 求会计分录

A公司于2×17年12月31日购入价值为1000 万元的设备一台， 当日达到预定可使用状态，该设备取得时的成本与计税基础一致。假定会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为零；因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用加速折旧的方法计提折旧，该企业在计税时采用年数总和法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。2×19年年末，该项固定资产未出现减值迹象。A公司适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，2×19年年末A公司因该事项确认的递延所得税负债余额是（ ）万元。

甲公司在2020年年底发现，2019年公司多记一项固定资产的折旧费用300000元，所得税申报表中多扣扣除该项费用。2019年适用所得税税率为25％，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％、5％提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。要求：编制有关项目的调整分录。

6、甲公司在2020年年底发现，2019年公司多记一项固定资产的折旧费用300000元，所得税电报表中多扣扣除该项费用。2019年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。要求:编制有关项目的调整分录。