老师，公司采用的是小企业会计准则，但是补交的以前年度的企业所得税怎么做账务处理？如果用了以前年度损益调整后又怎么调整呢？

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• 26.3月收到跨期的房租发票，租期24年3月-2025.9月，之前未计提摊销，账务处理:计入以前年度损益调整，税务处理是要改24年的汇算清缴报表，是要专项申报还是直接更正，25年的汇算清缴还没申报，是申报时直接调整吗？