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请问老师,2019年计提230万的特许费权费用,但是实际收到发票80万,企业所得税汇算清缴调增150万。但是2023年4月29日收到了19年调增的150万的发票。请问2022年汇算清缴可以调减这150万吗?

2023-04-29 14:53
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-04-29 14:53

您好,这个是可以的,可以

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快账用户5751 追问 2023-04-29 15:15

老师,我用图片弄了一个简单的例子,发现比如2021年小型微利企业100万以下税率5%,2022年则是2.5%。在这种情况下。还是覆盖申报下,缴纳的企业所得税金额会少一些。

老师,我用图片弄了一个简单的例子,发现比如2021年小型微利企业100万以下税率5%,2022年则是2.5%。在这种情况下。还是覆盖申报下,缴纳的企业所得税金额会少一些。
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齐红老师 解答 2023-04-29 15:17

这样的话,相当于整体少一些

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快账用户5751 追问 2023-04-29 15:37

但是如果调增、调减的金额涉及几千万的情况下。如果次年的税率小的情况下,还是覆盖申报比较划算对吧。因为2021年和2022年小微企业所得税优惠政策不一样。

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齐红老师 解答 2023-04-29 15:47

对的,是这个意思的啊

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