调整去年的账，在所得税汇算清缴之前本年4月份。调整凭证（用以前年度损益调整科目调整）的日期是反结帐在去年12 月份做，还是在今年4月份做？

那4月份的资产负债表和利润表就正常编制了。换句话说就当4月发生的，做4月月份账，只是科目用的是“以前年度损益调整”

你好 对的 是这么做的，

那汇算清缴怎么办。比如，调整的是去年本该记入费用的没有记，所以汇算清缴做调整吗？（毕竟调整是做在本年4月份的）还是调增，明天做今年的汇算清缴在调减？

如果不做调整，就当作本年4月的账做相应的利润表，资产负债表，所得税申报是吧。

汇算清缴调减 是的

感觉做调整，汇算清缴的资产负债表，利润表都得调整，可是发生在本年4月份，1.2.3的资产负债表和利润表都已经申报了，期初数都不对了。晕了，怎么办？假如调整的情况下怎么办？时间上我不会做。

不调整，如果你需要调整去年的话，你去年发生了吗？ 你做账务处理，它影响的是今年的未分配利润余额。

那老师我根据你的解惑。我从新整理下:前提本该发生在去年的费用没有记，在本年4月发现，坐在4的用“以前年度损益调整”科目调整，一般去年汇算清缴在今年5月中旬基本上都要交了。所以只要在汇算清缴做调减去就可以了。至于利润表，资产负债表啥的。就当作4月的费用正常记账就可以了。至于今年的汇算清缴不是在明天5月中旬做吗，在调增加就可以了。（怕时间长了不记住，这样特殊的做个台账记下就好了。要不然明天做今年的汇算清缴会忘记调增，会少交企业所得税，会有涉税风险的）

是的 自己记不住单独找个本子记录 谁也记不住 都是这么做的

懂了，谢谢老师。这是发生在汇算清缴之前，那之后呢，比如7月份发现。只能做吧它当月7月发生的做，只是科目用“以前年度损益调整”科目比较特殊，其他的都当做发生在7月份，正常的报税，正常的汇算清缴。只有发生在汇算清缴之前比较麻烦，发生在汇算清缴之后，就当“做”那月发生的业务做？

账务处理还是以前年度损益调整 明年汇算清缴调增减