演示账套

资产负债表日后事项，第二年汇算清缴前发生变化，为什么还要调所得税呢？

2023-05-02 10:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-05-02 10:06

上午好啊，因为这个损益就是上年的，比如调整增加了收入，我们在汇算清缴前就要调增应纳税所得额，因为这本是2022年的收入，您不交所得税，税务要找我们麻烦的

快账用户5064 追问 2023-05-02 10:12

第二年3月份发生销售退回，老师用的是以前年度损益呢，做上一年的汇算清缴，第二年发生的正常做不行吗？

齐红老师解答 2023-05-02 10:20

您好啊，您这么想不调整的话，是不是企业可以操纵利润啊，12月份销售，1月退回，实际没有销售了

快账用户5064 追问 2023-05-02 10:26

老师如果是次年1月销售3做退回就可以不用以前年度损益调整了是不？

齐红老师解答 2023-05-02 10:28

您好啊，是的呢，同一年的不用以前年度损益调整

2023-05-02

同学你好，题干发过来老师看一下

2023-07-08

是的，你的理解是对的。注意对于不得税前扣除的事项，比如担保支出，不可以调整应交所得税和递延所得税的，属于永久性差异。

2021-04-28

你好，1退回，会计做日后事项调整以前年度报表，企业所得税做退回当期收入冲回，与以前年度无关

2024-08-21

您好，是的，您的理解非常正确。

2020-12-25

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