演示账套

求解整个题目和具体的过程，

2023-05-04 13:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-05-04 13:49

同学你好题目正在解答请稍后

齐红老师解答 2023-05-04 14:06

年库存商品：年初账面价值38 计税基础50 可抵扣暂时性差异12 年末账面价值36 计税基础56 可抵扣暂时性差异20 本期需确认可抵扣暂时性差异8 确认递延所得税资产2 固定资产“ 年初账面价值120 计税基础160 可抵扣暂时性差异40 年末账面价值60计税基础120 可抵扣暂时性差异60 本期需确认可抵扣暂时性差异20 确认递延所得税资产5 无形资产年初账面价值140 计税基础0 应纳税暂时性差异140 年末账面价值100计税基础0应纳税暂时性差异100 本期需减少应纳税暂时性差异40 冲减递延所得税负债10 预计负债年初账面价值5 计税基础0 应纳税暂时性差异5 年末账面价值5.5计税基础0应纳税暂时性差异5.5 本期需增加应纳税暂时性差异0.5 增加递延所得税负债0.125 2应纳税所得额=（100%2B10-6%2B40%2B8%2B20%2B0.5）=172.5 应交税费=172.5*25%=43.125 递延所得税资产=7 减少递延所得税负债=10-0.125=9.875 借：递延所得税资产7 递延所得税负债9.875 所得税费用 26.25 贷：应交税费43.125 其中当期所得税费用43.125 递延所得税费用16.875