19年12月购入的固定资产，一次性计入成本了，我们是小企业准则一般纳税人。现在按照这样调整之后借：固定资产 贷：利润分配未分配利润，折扣补上借：利润分配未分配利润 贷：累计折旧，分录做完之后未分配利润是贷方正数了，未调账之前是贷方负数，请问调账之后涉及补所得税吗？按哪个数作为计税基础呢，需要调整报表吗？如何调整？

未分配利润应该是缴纳所得税之后的吧？但是这样调账之后就有利润了

这怎么不影响利润呢，按月折旧和一次性计入成本肯定影响了啊，你这样说我不是太理解

你这里借方和贷方都有未分配利润 抵消了，就不影响利润了

但是未分配利润本来是贷方负数，现在调整之后是贷方正数了

不是抵消，这俩数不一样的

借：固定资产 贷：利润分配未分配利润，折扣 补上借：利润分配未分配利润 贷：累计折旧 你这里利润分配借方和贷方抵消。没有利润

老师麻烦看下我做的分录，这里借方贷方不是相同的，我是补提30个月折旧

那你这里就需要考虑所得税的，就按照你增加的那个利润，也就是未分配利润贷方增加额乘以所得税税率来进行考虑。

是增加额，还是目前贷方余额？因为之前都是亏损，按这样调整之后才有了贷方余额。这样的话资产负债表可需要调整？

需要的，这种情况相当于你就有了利润，利润这一部分就要交企业所得税。

之前是贷方负数，现在是贷方正数，所得税 就按照目前调整后的贷方正数余额吗？

对的对的，就是这个意思。

那到时候汇算清缴本年账载折旧如何填？按12个月的这，还是补提的都算上

按你前面调整折旧金额填写处理

那这边报表需要调整吗