学员你好 1)税金涉及到增值税和印花税 增值税=1000/1.11*0.11=99.1万元 印花税=1000*0.0005=0.5万元
甲企业经批准启动项化工厂项目建设工程。2x22年1月3日,甲企业通过招标方式将工程发包给乙企业。双方签订合同,合同中规定:该项工程包括建造新厂房、建造冷却系统以及安装化工生产设备项工程,且三项工程的不含增值税的价款分别为800万元,200万元和50万元。建造期间发生的有关经济业务如下:(1)2x22年2月20日,甲公司按照合同的约定预付了一部分款项,其中厂房80万,冷却系统20万.(2)2x22年10月10日,工程完工500,甲公司与乙公司按照工程完工进度办理了工程结算500万元(厂房400万,冷却系统100万),增值税税额为45万元。除抵扣预付款部分外,剩余款项以银行存款支付。(3)2x22年11月12日,甲公司购入需要安装的相关设备,价款250万元,增值税税额为32.5万元,银行存款支付。(4)2x22年12月15日,建筑安装工程的主体完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算500万,其中,房400万,冷却设备100万。增值税发票上的价款500万,增值税税额45万元。银行存款支付。(5)2x22年12月20日,乙公司安装公司的相关设备。12月25日,设备
2X17年1月5日,甲公司与业主就A市轨道交通3号线土建工程签订施工总承包合同。合同约定的含税工程造价为550000万元(增值税税率为9%),工程质量标准需符合相关施工质量验收规范及检验标准,如获得鲁班奖,则额外奖励110万元(含税);工期为36个月,经甲公司测算,预计工程总成本为450000万元(不含税)。该合同仅包含一项履约义务,即修建地铁,且该履约义务属于在某一时段内履行的履约义务。甲公司按照实际发生的合同成本占预计总成本的比例确定履约进度。该合同约定的主要条款如下:施工期内,人工、材料、机器使用费因价格波动影响工程造价时,按照当地工程造价管理机构发布的相关信息对合同价格进行调整,价格调整于竣工结算时执行;每季度执行一次工程结算,并于完工时进行竣工结算;每次验工计价扣除3%的质量保证金,每期验工计价后5个工作日内支付工程款(除质保金外);质保期为两年,质保期结束后无质量问题退还暂扣的质保金,于10个工作日内支付;甲公司在工程结算当天开具增值税专用发票,发票金额扣除质保金;质保金在收取款项当天开具增值税专用发票;假定甲公司在开出发票时即发生增值税纳税义务。甲公司为组织施工成立一个项
2X17年1月5日,甲公司与业主就A市轨道交通3号线土建工程签订施工总承包合同。合同约定的含税工程造价为550000万元(增值税税率为9%),工程质量标准需符合相关施工质量验收规范及检验标准,如获得鲁班奖,则额外奖励110万元(含税);工期为36个月,经甲公司测算,预计工程总成本为450000万元(不含税)。该合同仅包含一项履约义务,即修建地铁,且该履约义务属于在某一时段内履行的履约义务。甲公司按照实际发生的合同成本占预计总成本的比例确定履约进度。该合同约定的主要条款如下:施工期内,人工、材料、机器使用费因价格波动影响工程造价时,按照当地工程造价管理机构发布的相关信息对合同价格进行调整,价格调整于竣工结算时执行;每季度执行一次工程结算,并于完工时进行竣工结算;每次验工计价扣除3%的质量保证金,每期验工计价后5个工作日内支付工程款(除质保金外);质保期为两年,质保期结束后无质量问题退还暂扣的质保金,于10个工作日内支付;甲公司在工程结算当天开具增值税专用发票,发票金额扣除质保金;质保金在收取款项当天开具增值税专用发票;假定甲公司在开出发票时即发生增值税纳税义务。甲公司为组织施工成立一个项
[固定资产清理]甲公司(增值税一般纳税人)采用出包方式建造一栋厂房,与之有关的业务如 (1) 2016年11月2日与乙公司签订出包协议,按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万 (2) 2016年12月1日工程开工, 甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2180万元,取得增值税专用发票注明价款2000万元,增值税180万元。(3) 2017年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款880万元,取得增值税专用发票注明价款1000万元,增值税90万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。(4) 2017年2月1日工程验收合格办理决算。(5) 2021年1月9日,甲公司发现该厂房有一-部分墙体发生脱落,有可能产生安全问题。随即甲.公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品- -批,该批产品成本200万元,市场价为300万元。 (6) 2021年3月22日 更新改造结束,厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 2022年3月18日,甲公司将该厂房对外转让,取得转让价款3 000万元,增值税270万元。以银行存款支付清理费用等20万元。相关过户手续已于当日办妥。
【固定资产清理】甲公司(增值税一般纳税人)采用出包方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下:(1)2016年11月2日与乙公司签订出包协议,按协议规定甲公司预先支付乙公司备料款200万元。(2)2016年12月1日工程开工,甲公司按协议约定支付乙公司工程进度款2180万元,取得增值税专用发票注明价款2000万元,增值税180万元。(3)2017年1月20日工程完工并达到预定可使用状态。甲公司按协议约定支付剩余工程款880万元,取得增值税专用发票注明价款1000万元,增值税90万元。甲公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。(4)2017年2月1日工程验收合格办理决算。(5)2021年1月9日,甲公司发现该厂房有一部分墙体发生脱落,有可能产生安全问题。随即甲公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本200万元,市场价为300万元。(6)2021年3月22日更新改造结束,厂房达到预定可使用状态。甲公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采
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刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
您好我的店是蛋糕甜品店刚一个月了但是还没算账过,怎么算也不知道 水费房租费都没有只有材料费
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思考下列问题:(1)期限8年,市场利率10%,纯贴现国库券的久期为多少(2)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每年年末付息,到期还本的国债的久期为多少(3)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每半年付息,到期还本的国债的久期为多少(4)根据以上结果可以得出什么结论
我是一家加盟安能物流,和汇森速运的网点,想找一个适合我们用的财务软件
赵女士有50万的闲散资金,打算进行5年期的投资,目前她有两种选择:第一个是办理银行5年的定期存款,年利率6%,按单利计息;第二个是购买货币基金产品,年利率5.5%,复利计息。请问赵女士应该选择那个项目进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
物流企业购进运输工具,一般纳税人和小规模纳税人税率分别是多少?
向福建啄木鸟板材有限公司购入一批木材,已经验收入库,价款及税款147078元以银行汇票支付,多余款已经存入银行。会计分录怎么写
商业承兑汇票到期,价款45500元收妥存入银行。会计分录怎么做
一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借:工程结算(按账面累计余额) 贷:工程施工
老师,工程施工 科目,可否换成合同履约成本 科目?
可以将工程施工作为合同履约成本的二级科目进行核算
那 合同履约成本 不是属于资产类科目,而工程施工 属于成本类科目吗?
工程施工,工程结算是成本性质的科目,工程施工的借方余额,期末在《资产负债表》的“存货”项目列示; 工程结算的贷方余额,期末在《资产负债表》的“预收账款”项目列示。合同完工时,应将工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲。