老师，红冲去年的发票可以做分录借：利润分配-未分配利润 贷：应收账款吗

正常的收入的分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费

借应收账款负数，贷以前年度损益调整负数，应交税费负数。

我们是小企业会计准则 应交税费是免税的

你好，免税的，但是按照您上年的分录也这样写。小准则就把以前年度损益调整换成未分配利润就行了。

好的 那申报收入的时候要把红冲的这部分收入剔除吗

好，是的，这样处理是正确的。

那这样不存在收入虚增申报是吧 因为去年有申报这部分收入 今年收入申报没有包括红冲的这部分

你好，是的，不存在虚增申报的情况，这样处理对。

好的 谢谢老师