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汇算清缴时把未取得发票的成本调出来，要调账吗？之前第四季度报表和所得税申报表需要调整吗？

2023-05-06 11:12
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-05-06 11:15

你好，如果实际有业务，但是没有发票的，这种调表不调账，账上不用处理。财务报表和所得税第四季度的都不用修改。

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快账用户7051 追问 2023-05-06 11:16

账上不能去发票的这部分应付账款怎么处理？

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快账用户7051 追问 2023-05-06 11:17

账上不能取得发票的暂估对应的应付账款怎么处理

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齐红老师 解答 2023-05-06 11:19

你好，那你这个是虚增的业务，这个应付账款不需要付款是吗？借应付账款贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整，贷利润分配未分为利润

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相关问题讨论
你好，如果实际有业务，但是没有发票的，这种调表不调账，账上不用处理。财务报表和所得税第四季度的都不用修改。
2023-05-06
一般不需要更正第四季度季度所得税申报表。 企业所得税季度预缴时，是暂按账面发生金额核算 。汇算清缴时，是按税法规定对全年成本费用等进行全面、准确核算，二者存在差异正常。汇算清缴就是要对季度预缴时的差异进行调整，以准确计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。只要在汇算清缴时如实准确申报营业成本等数据，符合税法规定即可，无需因为与第四季度营业成本不一致就更正季度申报表。 但如果当地税务机关有特殊要求，或者这种不一致可能引发税务风险（如金额差异极大、存在税务疑点等），建议与主管税务机关沟通确认
2025-04-21
一般不需要更正第四季度季度所得税申报表。 企业所得税季度预缴时，是暂按账面发生金额核算 。汇算清缴时，是按税法规定对全年成本费用等进行全面、准确核算，二者存在差异正常。汇算清缴就是要对季度预缴时的差异进行调整，以准确计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。只要在汇算清缴时如实准确申报营业成本等数据，符合税法规定即可，无需因为与第四季度营业成本不一致就更正季度申报表。 但如果当地税务机关有特殊要求，或者这种不一致可能引发税务风险（如金额差异极大、存在税务疑点等），建议与主管税务机关沟通确认
2025-04-21
需要更正年度报表，然后，按更正后的报表汇算
2023-05-18
你好，汇算清缴申报的财务报表，跟第四季度的报表是一致的。 成本和费用需要调减，是什么原因导致的？是调增了应纳税所得额 吗 
2023-05-05
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